管 追問

2017-10-31 15:53

老師如果客戶不要開發(fā)票的話，那我直接安會員卡充值的情況，9月客戶會員卡充,200送20的時(shí)候借：現(xiàn)金200，銷售費(fèi)用20，貸預(yù)收賬款220，10月客戶消費(fèi)的時(shí)候如果消費(fèi)100，借：預(yù)收賬款100，貸：主營業(yè)務(wù)收入100.     11月客戶消費(fèi)120，借：預(yù)收賬款120，貸：主營業(yè)務(wù)收入120，,這樣相當(dāng)于我10月確認(rèn)收入100，11月份確認(rèn)收入120，如果我9月開票了200，我就9月做賬借：現(xiàn)金200，銷售費(fèi)用20，貸;主營業(yè)務(wù)收入-未開票20，主營業(yè)務(wù)收入-開票194.17，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅5.83，  其中貸方主營業(yè)務(wù)收入-未開票20到時(shí)候我月末統(tǒng)一轉(zhuǎn)成應(yīng)交稅款-增值稅。老師我上述的流程處理可以嗎？

李愛文老師 解答

2017-10-31 15:59

一、如果客戶不要開發(fā)票的話，那直接按會員卡充值的情況， 
1、9月客戶會員卡充,200送20的時(shí)候 
借：庫存現(xiàn)金200 
借：銷售費(fèi)用20 
貸：預(yù)收賬款220 
2、10月客戶消費(fèi)的時(shí)候如果消費(fèi)100， 
借：預(yù)收賬款100 
貸：主營業(yè)務(wù)收入97.09 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2.91 
 3、11月客戶消費(fèi)120 
借：預(yù)收賬款120 
貸：主營業(yè)務(wù)收入116.50 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3.49 
這樣相當(dāng)于我10月確認(rèn)收入100，11月份確認(rèn)收入120 
二、如果我9月開票了200，我就9月做賬 
1、借：庫存現(xiàn)金200 
借：銷售費(fèi)用20 
貸：主營業(yè)務(wù)收入   194.17 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅5.83 
貸：預(yù)收賬款20 
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)200元收入的成本 
后期再按消費(fèi)情況沖銷前期已確認(rèn)的200元的收入，再確認(rèn)收入處理

管 追問

2017-10-31 16:07

老師我9月份開票，我就當(dāng)確認(rèn)收入，后期我不去管它怎么消費(fèi)了，你說的后期再按消費(fèi)情況沖銷前期已確認(rèn)的200元的收入，再確認(rèn)收入處理。這個(gè)怎么做賬務(wù)處理，如果客戶10月消費(fèi)100,11月消費(fèi)120這個(gè)分錄怎么做

李愛文老師 解答

2017-10-31 16:15

如果9月票，后期消費(fèi)時(shí)由于你開票有一個(gè)差額20元，因此也是需要后期及時(shí)下賬處理。

管 追問

2017-10-31 16:39

老師，我9月開票200，我做賬 
借：現(xiàn)金200 
       銷售費(fèi)用20 
貸：主營業(yè)務(wù)收入-開票  194.17 
       應(yīng)交稅款--增值稅5.83 
      主營業(yè)務(wù)收入-未開票 20 
 
我不管她什么時(shí)候消費(fèi)，到9月底的時(shí)候我統(tǒng)一做一張單子把所有9月主營業(yè)務(wù)收入-未開票的100000元做一個(gè)分錄100000中包含500元 99500是客戶沒有開票的，就上面主營業(yè)務(wù)收入-未開票20，100000換算主營業(yè)務(wù)收入-開票   97087.38應(yīng)交稅款 -增值稅2912.62  我會計(jì)分錄      
借：主營業(yè)務(wù)收入-未開票2912.62， 
貸：應(yīng)交稅款 -增值稅2912.62,   加上我這個(gè)月已經(jīng)開票的主營業(yè)務(wù)收入-開票116504.85，應(yīng)交稅金-增值稅3495.15，我這個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候 
借：主營業(yè)務(wù)收入-開票213592.23 
      貸：本年利潤：213592.23 
稅款應(yīng)交2912.62 3495.15=6407.77 
老師這樣可以嗎

李愛文老師 解答

2017-10-31 16:57

如果按你的這樣做，公司屬于提前確認(rèn)了收入，提前交了增值稅的。