老師，某企業(yè)在2017年9月份開出增值稅專用發(fā)票共計100萬元，收到進項票90萬元，但該企業(yè)于9月份有一批出口的貨物，如該企業(yè)當月申請出口退稅成功并予以免稅的情況下，該企業(yè)當月應繳納的增值稅額為多少？（注：出口產品的退稅率為15%，當月出口額為70萬元，而該批出口產品的實際成本為60萬元，并收到60萬元的增值稅專用發(fā)票抵扣）（90萬的進項票里已包含60萬的出口產品成本的稅票了）

答： 這個需要考慮是否有國內業(yè)務，以及期初的留抵增值稅是多少

某企業(yè)在2017年9月份開出增值稅專用發(fā)票共計100萬元，收到進項票90萬元，但該企業(yè)于9月份有一批出口的貨物，如該企業(yè)當月申請出口退稅成功并予以免稅的情況下，該企業(yè)當月應繳納的增值稅額為多少？（注：出口產品的退稅率為15%，當月出口額為70萬元，而該批出口產品的實際成本為60萬元，并收到60萬元的增值稅專用發(fā)票抵扣）（90萬的進項票里已包含60萬的出口產品成本的稅票了）

答： 需要的期初留抵稅額，以及本月是否有國內銷售

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為9%。2019年9月有關經營業(yè)務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，外購貨物予以抵扣進項稅額26萬元通過認證。當月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額為100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

答： )免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額一免稅進口料件的組成計稅價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=100×(13％-9％)=4(萬元) (2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(13％-9％)-4=4(萬元 (3)當期應納稅額的計算是=180*13％-(26-4)-6 (4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×出口退稅率=100×9％=9(萬元) (5)出口貨物“免、抵、退”稅額=200×9％-9=9 (6)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，當期應退稅額一當期免抵退稅額=6(萬元)