會(huì)計(jì)結(jié)賬程序主要包括以下幾部： 1、資產(chǎn)負(fù)債表：檢查賬簿記載的資產(chǎn)、負(fù)債是否與實(shí)物相符； 2、損益表：檢查賬簿的收入和支出，并判斷成本是否正確； 3、現(xiàn)金流表：核對(duì)現(xiàn)金總額，檢查現(xiàn)金收支是否平衡； 4、年度總結(jié)：核對(duì)本年的結(jié)賬賬簿； 5、比較：將當(dāng)前賬簿與上一年的賬簿進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)任何差異； 6、報(bào)告：編制財(cái)務(wù)報(bào)告，以進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)； 7、決算：完成賬簿上的結(jié)賬，并與現(xiàn)有記錄做對(duì)比，檢查數(shù)據(jù)是否正確，并準(zhǔn)備相關(guān)文件。 拓展知識(shí)：會(huì)計(jì)結(jié)賬是會(huì)計(jì)人員按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)來完成會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)處理的全過程，它由賬務(wù)準(zhǔn)備、賬務(wù)處理、賬務(wù)審計(jì)、賬務(wù)結(jié)算、賬務(wù)報(bào)告等多個(gè)部分組成，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理和決策服務(wù)。

用友T3的年度結(jié)轉(zhuǎn)步驟 ：一、 年度結(jié)賬，用帳套主管身份進(jìn)入用友通——子模塊結(jié)賬，和平常月度結(jié)賬一樣，工資模塊不用結(jié)賬。此時(shí)總賬也不能結(jié)賬。 二、 帳套備份，用ADMIN進(jìn)入系統(tǒng)管理，帳套——備份（輸出）——選擇要備份的帳套（如001 某某公司）——找到建立好的文件夾放入備份——確定——退出，這一步必須要做，切記。 三、 建立新年度帳，用帳套主管身份進(jìn)入系統(tǒng)管理（一定要選好要建立年度帳的帳套，年度選擇2016年，也就是當(dāng)前帳套的最后一個(gè)年度），點(diǎn)年度帳——建立——確定——明細(xì)方式——建立成功后，退出。 四、 結(jié)轉(zhuǎn)工資模塊，用帳套主管身份進(jìn)入系統(tǒng)管理（一定要選好要建立年度帳的帳套，年度選擇2017年，也就是當(dāng)前帳套新建立的年度），——年度帳——結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)——工資管理，結(jié)轉(zhuǎn)成功后，退出 五、 結(jié)賬，同第一步，在做好第一步中其他模塊都結(jié)賬的前提下，結(jié)總賬。 六、 用帳套主管身份進(jìn)入系統(tǒng)管理（一定要選好要建立年度帳的帳套，年度選擇2017年，結(jié)轉(zhuǎn)年度數(shù)據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)同第四步，結(jié)轉(zhuǎn)除工資管理以外的其他模塊，先結(jié)業(yè)務(wù)通，然后結(jié)核算，再結(jié)固定資產(chǎn)，最后結(jié)總賬。

你好 實(shí)務(wù)中，日記賬，可以先收后付，這樣就不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)了

您好，學(xué)員，檢查，分析程序，詢問，觀察，函證，重新計(jì)算，重新執(zhí)行

你好，企業(yè)會(huì)計(jì)月底結(jié)賬的程序主要有以下幾個(gè)步驟： 一、先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。 二、進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對(duì)。 1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。 2、銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。 3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。 三、核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。 1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。 2、對(duì)于銷項(xiàng)稅額，對(duì)金稅開票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(duì)。(有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的) 3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。 四、查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì)。 1、對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。 2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。 3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。 五、進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制： 1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。 2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊等。 3、暫估材料(對(duì)于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。(結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行) 4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目。