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999

職稱： 注冊會計師

2023-02-21 03:00

1、從非增值稅納稅人那里取得的增值稅專用發(fā)票； 
2、抵扣項目是社會保險費等，不應當由納稅人承擔的費用； 
3、開具發(fā)票時存在欺詐、假冒、偽造等行為； 
4、已經(jīng)發(fā)生的支出，但未開具發(fā)票； 
5、有關政府補助的稅款； 
6、未經(jīng)國家許可，發(fā)行、流通和使用的彩票、獎券； 
7、發(fā)票上對貨物及勞務的稅率低于規(guī)定的稅率； 
8、用于購進股票、經(jīng)營所得稅等； 
9、發(fā)票上不寫明貨物或者勞務名稱； 
10、發(fā)往非增值稅納稅人的貨物及勞務； 
11、發(fā)生的支出已被作為費用（成本）核算的； 
12、購買的抵扣稅種或者抵扣項目不符合規(guī)定內(nèi)容的； 
13、已抵扣的進項稅額； 
14、因申報事項出現(xiàn)納稅義務的解除而退回的全部進項稅額； 
15、涉及行政罰款、法律糾紛解決費用、行政處罰款等；  
 
案例：公司ABC購買了某供應商提供的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票上面稅率比規(guī)定的稅率低了，因此，該發(fā)票的進項稅額不得抵扣。

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1、從非增值稅納稅人那里取得的增值稅專用發(fā)票； 2、抵扣項目是社會保險費等，不應當由納稅人承擔的費用； 3、開具發(fā)票時存在欺詐、假冒、偽造等行為； 4、已經(jīng)發(fā)生的支出，但未開具發(fā)票； 5、有關政府補助的稅款； 6、未經(jīng)國家許可，發(fā)行、流通和使用的彩票、獎券； 7、發(fā)票上對貨物及勞務的稅率低于規(guī)定的稅率； 8、用于購進股票、經(jīng)營所得稅等； 9、發(fā)票上不寫明貨物或者勞務名稱； 10、發(fā)往非增值稅納稅人的貨物及勞務； 11、發(fā)生的支出已被作為費用（成本）核算的； 12、購買的抵扣稅種或者抵扣項目不符合規(guī)定內(nèi)容的； 13、已抵扣的進項稅額； 14、因申報事項出現(xiàn)納稅義務的解除而退回的全部進項稅額； 15、涉及行政罰款、法律糾紛解決費用、行政處罰款等； 案例：公司ABC購買了某供應商提供的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票上面稅率比規(guī)定的稅率低了，因此，該發(fā)票的進項稅額不得抵扣。
2023-02-21 03:00:34
1、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 2、用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 3、用于免征增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 4、用于集體福利的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 5、用于個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 6、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 7、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 8、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 9、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 10、購進的旅客運輸服務。 11、購進的貸款服務。 12、購進的餐飲服務。 13、購進的居民日常服務。 14、購進的娛樂服務。
2017-11-09 12:16:09
您好 （一） 用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。 所謂非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論財務上如何核算，均屬于固定資產(chǎn)在建工程。 （二） 用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務。 （三） 用于集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。 所謂集體福利和個人消費是指企業(yè)內(nèi)部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)給職工個人的物品。 （四）非正常損失的購進貨物。 （五）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。 （六）所謂非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失，包括：因管理不善造成的貨物被盜竊，發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失；其它非正常損失。等
2022-01-23 22:38:28
你好 2016.36號文件里面 說明了不能抵扣的情況 你看下附件
2019-09-28 16:47:26
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》（財稅[2016]36號）： 附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》： 第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 （五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 （六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 （七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
2018-11-14 12:44:15
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  • 老師，您好，我們做6月份賬的時候，發(fā)現(xiàn)業(yè)務網(wǎng)6月份開 問

    按 權責發(fā)生制 處理： 6 月做 暫估入賬 （因差旅費屬 6 月實際發(fā)生 ），借 “管理 / 銷售費用 - 差旅費” 貸 “其他應付款” ；7 月收票后，先紅字沖回暫估，再按發(fā)票正常入賬（附發(fā)票 ）。 答

  • 老師好，我們6月開票的稅費13%（銷售貨物）：100225.66 問

    1. 異地預繳增值稅時 由于是個人掃碼支付，后續(xù)需要企業(yè)對個人進行報銷，賬務處理如下： 借：應交稅費 - 預交增值稅（異地建筑服務預繳 ） 570.07 貸：其他應付款 - [個人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報銷個人預繳款時 借：其他應付款 - [個人姓名] 570.07 貸：銀行存款 570.07 3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 將銷售貨物和異地建筑服務產(chǎn)生的銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務處理為： 借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） - 13%（銷售貨物 ） 100225.66 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） - 9%（異地建筑服務 ） 2478.55 貸：應交稅費 - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報時抵減預繳稅款 在填寫附表四和主表進行抵減后，賬務處理如下： 借：應交稅費 - 未交增值稅 570.07 貸：應交稅費 - 預交增值稅（異地建筑服務預繳 ） 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款 計算出抵減預繳稅款后應繳納的增值稅金額，假設為 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），進行繳納時： 借：應交稅費 - 未交增值稅 X 貸：銀行存款 X 答

  • 老師好，這道11題母題，根據(jù)公式，是不是有問題？我代入 問

    同學你好，能把題目貼上來么？ 答

  • 你好，老師。公司購買廠房按什么交印花稅？裝修購買 問

    你好，這個按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)。 第二個是按照工程合同 第三個也是按照工程施工 答

  • 甲個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年3月將自 問

    因為這個是不動產(chǎn)，不動產(chǎn)一般金額都很大，不和30萬這個政策的銷售額合計計算 答

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