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送心意

青檸

職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2023-02-21 01:00

營(yíng)改增后,房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅預(yù)交問題一直是企業(yè)面臨的熱點(diǎn)話題。根據(jù)國(guó)家相關(guān)文件,營(yíng)改增時(shí)期增值稅預(yù)交應(yīng)準(zhǔn)隨金額結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)金額按當(dāng)月銷售額減去到期應(yīng)付賬款金額取現(xiàn)金部分抵扣,取實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)金額計(jì)算預(yù)交增值稅;同時(shí)還要注意現(xiàn)金部分抵扣、權(quán)責(zé)發(fā)生制等情況。 
 
另外,房地產(chǎn)企業(yè)也應(yīng)該努力了解營(yíng)改增前后的財(cái)稅變化,以便更好地把握營(yíng)改增帶來(lái)的機(jī)會(huì)。比如,利用“適應(yīng)不斷變化的財(cái)稅環(huán)境”和“敏捷型財(cái)稅管理”,及時(shí)掌握房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)政策變化,調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略;或者,運(yùn)用“財(cái)稅策略驅(qū)動(dòng)”和“結(jié)構(gòu)性財(cái)稅服務(wù)”,建立企業(yè)高效合規(guī)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系,幫助客戶更好地實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增,減少企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)。

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營(yíng)改增后,房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅預(yù)交問題一直是企業(yè)面臨的熱點(diǎn)話題。根據(jù)國(guó)家相關(guān)文件,營(yíng)改增時(shí)期增值稅預(yù)交應(yīng)準(zhǔn)隨金額結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)金額按當(dāng)月銷售額減去到期應(yīng)付賬款金額取現(xiàn)金部分抵扣,取實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)金額計(jì)算預(yù)交增值稅;同時(shí)還要注意現(xiàn)金部分抵扣、權(quán)責(zé)發(fā)生制等情況。 另外,房地產(chǎn)企業(yè)也應(yīng)該努力了解營(yíng)改增前后的財(cái)稅變化,以便更好地把握營(yíng)改增帶來(lái)的機(jī)會(huì)。比如,利用“適應(yīng)不斷變化的財(cái)稅環(huán)境”和“敏捷型財(cái)稅管理”,及時(shí)掌握房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)政策變化,調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略;或者,運(yùn)用“財(cái)稅策略驅(qū)動(dòng)”和“結(jié)構(gòu)性財(cái)稅服務(wù)”,建立企業(yè)高效合規(guī)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系,幫助客戶更好地實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增,減少企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
2023-02-21 01:00:57
借;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸;銀行存款
2017-06-23 16:22:34
有預(yù)收商鋪款,進(jìn)的科目是預(yù)收賬款,定金和意向金入了其他應(yīng)付款,這樣對(duì)嗎?
2017-04-22 10:34:01
一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在取得預(yù)收款的次月按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。   計(jì)算方法為:應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%,上述公式中的適用稅率或征收率,根據(jù)納稅人適用的計(jì)稅方法不同分別選擇,納稅人適用一般計(jì)稅方法的,按11%的適用稅率計(jì)算,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,按5%的征收率計(jì)算;計(jì)稅方法依據(jù)房地產(chǎn)老項(xiàng)目和新項(xiàng)目分別確定,開工日期在2016年4月30日前的老項(xiàng)目,納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更,上述日期后開工的新項(xiàng)目,只能適用一般計(jì)稅方法。   以本題為例:甲公司銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目取得預(yù)收款后,如選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,在8月應(yīng)預(yù)繳稅款=3885÷(1+5%)×3%=111(萬(wàn)元);如未選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,在8月應(yīng)預(yù)繳稅款=3885÷(1+11%)×3%=105(萬(wàn)元)。后期新項(xiàng)目取得預(yù)收款,均按一般計(jì)稅方法,采用11%的適用稅率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。"
2017-05-29 14:42:18
房地產(chǎn)營(yíng)改增后,預(yù)售產(chǎn)品時(shí)預(yù)收房款,在企業(yè)所得稅季度預(yù)交時(shí),以不含增值稅的銷售額為預(yù)征企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。 比如地級(jí)市某房地產(chǎn)開發(fā)公司三季度預(yù)收售房款1000萬(wàn)元,那么該納稅人三季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅: 1000萬(wàn)元÷(1+11%)×10%×25%=22.52萬(wàn)元 (其中的毛利率依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)規(guī)定)。 如果屬于《建筑施工許可證》合同約定開工日期在2016年4月1日前的老房地產(chǎn)項(xiàng)目,可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,則企業(yè)所得稅預(yù)繳: 1000萬(wàn)元÷(1+5%)×10%×25%=23.81萬(wàn)元。
2018-05-04 15:53:01
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