房地產(chǎn)企業(yè),現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)成本,企業(yè)所得稅怎么算?是收入-成本=利潤(rùn)--2016年預(yù)計(jì)毛利額--2015年預(yù)計(jì)毛利額
水瓶
于2017-09-05 14:59 發(fā)布 ??1282次瀏覽
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方亮老師
職稱: 稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師
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企業(yè)所得稅=(收入-費(fèi)用+預(yù)收賬款*利潤(rùn)率)*25%
2017-09-06 11:54:36

企業(yè)所得稅=(收入-費(fèi)用+預(yù)收賬款*預(yù)計(jì)利潤(rùn)率)*25%。
2017-09-05 15:07:36

您好,未開發(fā)完成的預(yù)收款暫時(shí)按照毛利交稅,等完工交房時(shí)才匯總收入扣除相應(yīng)成本費(fèi)用。
2022-04-19 17:48:21

預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)毛利額=預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品收入×預(yù)計(jì)毛利率
2019-04-15 16:42:56

你好,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào))文件第九條規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額,同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額,計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。 在年度納稅申報(bào)時(shí),企業(yè)須出具對(duì)該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。 因此,按照稅法規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,彌補(bǔ)符合條件的以前年度未彌補(bǔ)虧損。
2020-06-19 11:59:34
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