解答

2017-08-21 08:25

撥付工程款時(shí)，需要對(duì)方提供發(fā)票，才能撥付工程款，不然企業(yè)所得稅就夠你們交的

解答

2017-08-21 22:28

①收到1,000萬(wàn)元工程款，按11%的稅率分離價(jià)稅。不含稅金額＝1,000萬(wàn)÷（1+11%）＝900.9萬(wàn)，所以，增值稅銷項(xiàng)＝900.9×11%＝99.1萬(wàn)。所以，建筑公司按990.9萬(wàn)掛施工隊(duì)的往來(lái)，99.1萬(wàn)掛增值稅銷項(xiàng)。分錄為：       借：銀行存款   1,000萬(wàn)         貸： 其它應(yīng)付款     900.9萬(wàn)                 應(yīng)繳稅費(fèi)－增（銷） 99.1萬(wàn) 
②材料與租賃費(fèi)支出400萬(wàn)元，假設(shè)都能取得17%的專票，由建筑公司向供應(yīng)商支付。則，不含稅金額＝400萬(wàn)÷（1+17%）＝341.9萬(wàn)；增值稅進(jìn)項(xiàng)＝341.9萬(wàn)×17%＝58.1萬(wàn)。分錄為：     借：其它應(yīng)付款     341.9萬(wàn)            應(yīng)繳稅費(fèi)－增（進(jìn)） 58.1萬(wàn)       貸：銀行存款       400萬(wàn)元 
③另外，100萬(wàn)元分包款也由建筑公司直接支付給分包商，分包商開(kāi)來(lái)增值稅專用發(fā)票。     借：其它應(yīng)付款    90.1萬(wàn)            應(yīng)繳稅費(fèi)－增（進(jìn)）9.9萬(wàn)         貸：銀行存款      100萬(wàn)元 
④掛靠費(fèi)用80萬(wàn)，按6%價(jià)稅分離，費(fèi)用75.5萬(wàn)，增值稅4.5萬(wàn)，向施工隊(duì)開(kāi)發(fā)票，扣下掛靠費(fèi)后，沖平其它應(yīng)付款科目，余款388.9萬(wàn)支付給施工隊(duì)。     借：其它應(yīng)付款    468.9萬(wàn)         貸：銀行存款      388.9萬(wàn)                其它業(yè)務(wù)收入    75.5萬(wàn)                應(yīng)繳稅費(fèi)－增（銷）   4.5萬(wàn)       從以上處理結(jié)果可以看出，可以掛入其他應(yīng)付款，但不可做小金庫(kù)，差額收入就是管理費(fèi)收入，其實(shí)繳納的稅款很少，但是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，偷稅1萬(wàn)以上就觸犯刑法了。

解答

2017-08-22 08:31

收到時(shí)，借，銀行存款，貸，預(yù)收賬款。撥付時(shí)，借，預(yù)付賬款，貸，銀行存款。