李愛(ài)文老師 解答

2017-08-15 10:39

一、結(jié)轉(zhuǎn)6月進(jìn)項(xiàng)稅到未交增值稅  
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 5000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5000 
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 5000 
6月留抵5000元，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目的借方5000元  
二、結(jié)轉(zhuǎn)7月進(jìn)項(xiàng)稅到未交增值稅 
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   10000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 5000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  5000 
2、 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 10000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5000 
2017年7月應(yīng)交增值稅5000元，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的貸方5000元。由于6月有留抵5000元，因此應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目的余額是0，不需要交增值稅了

bean curd 追問(wèn)

2017-08-15 10:58

老師如果7月銷項(xiàng)只有4000，那應(yīng)該怎么做呢，是不是 
結(jié)轉(zhuǎn)7月進(jìn)項(xiàng)稅到未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 7月的5000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7月的5000 
結(jié)轉(zhuǎn)7月銷項(xiàng)稅到未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 4000 
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 6000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 6000 
這樣做出來(lái)之后科目余額表是不是應(yīng)該-6000了呢

李愛(ài)文老師 解答

2017-08-15 11:03

假定7月初增值稅留抵稅額是5000元，已在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的借方科目了 
按你說(shuō)的情況處理，分錄是： 
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4000 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 1000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5000 
2、 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 1000 
此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的借方余額是5000+1000=6000元，就是留抵稅額是6000元，反映在資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)據(jù)就是-6000元

bean curd 追問(wèn)

2017-08-15 11:10

老師我那樣寫(xiě)分錄是不是不對(duì)啊，第二步結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的時(shí)候不需要算上上一期的結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅嗎？

李愛(ài)文老師 解答

2017-08-15 11:15

上一期的正常的是已結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目中去了，再看這個(gè)科目的余額，就是可以看出交不交稅了

bean curd 追問(wèn)

2017-08-15 11:29

那老師我這個(gè)寫(xiě)的到底對(duì)不對(duì)啊

李愛(ài)文老師 解答

2017-08-15 11:34

結(jié)轉(zhuǎn)7月進(jìn)項(xiàng)稅到未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 7月的5000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7月的5000 
結(jié)轉(zhuǎn)7月銷項(xiàng)稅到未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 4000 
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）1000 
 
因?yàn)槟恪皯?yīng)交費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）”科目必須結(jié)平，因此這個(gè)科目不是6000元，而是1000元的余額進(jìn)行結(jié)平