配齊 追問

2023-01-14 09:35

我們剛開始做出口三四個月，因為訂單分批出貨，等報關單出來再開出口發(fā)票，因為這些情況導致一個訂單發(fā)票完全開完也要一兩個月時間，所以我司現(xiàn)在還沒有申報過出口退稅。年后會申請出口退稅，基本這種情況，我是現(xiàn)在每個月就認證些進項，還是說等申請出口退稅當月一次性多認證進項，怎么做合適？

楊家續(xù)老師 解答

2023-01-14 09:44

您好，同學！如果您說的進項稅勾選是針對出口退稅那部分的，建議您申請出口退稅的時候再勾選，同時區(qū)分該進項是用于抵扣還是退稅。
按照財稅2012年39號及總局公告2012年24號有關規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應當單獨核算出口貨物，明確區(qū)分購進貨物用于內(nèi)銷還是外銷，分別進行抵扣和退稅;


若購進時不能確定內(nèi)銷或出口的，先計入出口庫存賬(不得進行抵扣，操作時勾選“用于出口退稅”)，后期確認轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應按規(guī)定開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”后，在次月申報時，填寫增值稅申報表附表二“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣(轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進行申報比對監(jiān)控);


請及時提醒外貿(mào)企業(yè)操作時慎重勾選“用于進項抵扣”(確認用于內(nèi)銷的除外)，經(jīng)與總局確認，升級后的系統(tǒng)在勾選之后，無法進行用途變更，也就是說勾選“進項抵扣”后無法再用于申請出口退稅，(即使再做進項轉(zhuǎn)出，出口退稅審核系統(tǒng)也無相關發(fā)票信息)。文件依據(jù)2012年24號第八條第(一)項“進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報退(免)稅時提供”。

配齊 追問

2023-01-14 09:52

我們是生產(chǎn)型免抵退稅企業(yè)，增值稅適用稅率和出口退稅率是一樣的13%，不存在進項轉(zhuǎn)出

楊家續(xù)老師 解答

2023-01-14 10:42

您好同學！這個只是稅務局的一個提醒，意思如果勾選錯誤，是無法變更的

配齊 追問

2023-01-14 10:46

勾選抵扣形成了留抵稅，出口退稅時都是用應退稅額和留抵稅大小作比較取小者，為什么會說勾選為抵扣型不能用來出口退稅呢？

楊家續(xù)老師 解答

2023-01-14 10:59

您好！出口退稅時都是用應退稅額和留抵稅大小作比較取小者，這句話是沒有問題的，生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)的進項發(fā)票和內(nèi)銷一樣抵扣勾選勾選認證。外貿(mào)型出口退稅企業(yè)的進項發(fā)票勾選是選擇退稅勾選進出口商貿(mào)企業(yè)專票認證勾選操。上文中的提到的勾選退稅是針對外貿(mào)型的企業(yè)，稅局的一個提醒，勾選錯誤無法變更。你們單位是生產(chǎn)型企業(yè)的話，就不涉及這個問題了，同時針對前面您的疑問，何時勾選，您提到的兩種方法都行的，目前勾選抵扣是幾乎沒有時間差，就算退稅時一次性勾選，也是完全可以的

配齊 追問

2023-01-14 11:15

好的，謝謝老師

楊家續(xù)老師 解答

2023-01-14 11:16

沒事~不客氣的同學！