居民個(gè)人李某就職于我國境內(nèi)A公司,2022年有關(guān)收入情況如下: (1)每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。 (2)5月,向B公司轉(zhuǎn)讓自己的專利權(quán),取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。 (3)8月,轉(zhuǎn)讓一處原值為250萬元的商鋪,取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元(不含增值稅),轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)10萬元。 (4)10月,取得到期國債利息收入1500元。 另外,李某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。 居民個(gè)人綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的,稅率為3%,速算扣除數(shù)為0;超過36000元至144000元的部分,稅率為10%,速算扣除數(shù)為2520元。 計(jì)算結(jié)果如有小數(shù),請保留小數(shù)位數(shù)兩位。 (1)計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額。 (2)計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (4)計(jì)算李某取得國債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
幸福的毛衣
于2022-12-30 15:23 發(fā)布 ??1375次瀏覽
- 送心意
朱立老師
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-12-30 15:29
綜合所得應(yīng)納稅所得額=18000*12+20000*0.8-60000-50000=122000
綜合所得應(yīng)納個(gè)稅=122000*0.1-2520=9680
商鋪個(gè)稅=(400-250-10)*0.2=28萬元
國債利息收入 免個(gè)稅
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綜合所得應(yīng)納稅所得額=18000*12%2B20000*0.8-60000-50000=122000
綜合所得應(yīng)納個(gè)稅=122000*0.1-2520=9680
商鋪個(gè)稅=(400-250-10)*0.2=28萬元
國債利息收入? 免個(gè)稅
2022-12-30 15:29:22

你好同學(xué),有什么可以幫助你的?
2021-12-19 00:55:34

你好
數(shù)據(jù)稍有不同(主要是工資,我進(jìn)行了計(jì)算替換,你在仔細(xì)看一下,有無錯(cuò)誤)
1. 所納個(gè)人所得稅的抵減
按照我國稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和稅率,計(jì)算該納稅義務(wù)人從A國取得的應(yīng)稅所得應(yīng)納稅額,該應(yīng)納稅額即為抵減限額。
(1)工資、薪金所得。該納稅義務(wù)人從A國取得的工資、薪金收入,應(yīng)每月減除費(fèi)用4000元,其余額按九級超額累進(jìn)稅率表的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
每月應(yīng)納稅額為:
(5800-4000)×10%(稅率)-25(速算扣除數(shù))=155(元)
全年應(yīng)納稅額為:155×12(月份數(shù))=1860(元)
(2)特許使用費(fèi)所得,該納稅義務(wù)人從A國取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)減除20%的費(fèi)用,其余額按20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,應(yīng)為:
應(yīng)納稅額:30000×(1—20%)×20%(稅率)=4800(元)
根據(jù)計(jì)算結(jié)果,該納稅義務(wù)人從A國取得應(yīng)稅所得在A國繳納的個(gè)人所得稅額的抵減限額為5700元(900十4800)。其在A國實(shí)際繳納個(gè)人所得稅5200元,低于抵減限額,可以全額抵扣,并需在中國補(bǔ)繳差額部分的稅款,即500元(5700—5200)。
2.B國所納個(gè)人所得稅的抵減
按照我國稅法的規(guī)定;該納稅義務(wù)人從B國取得的稿酬收入,應(yīng)減除20%的費(fèi)用,就其余額按20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額并減征30%,計(jì)算結(jié)果為:
[15000×(1—20%)×20%(稅率)]×(1—30%)=l 680(元)
即其抵扣限額為l 680元。該納稅義務(wù)人的稿酬所得在B國實(shí)際繳納個(gè)人所得稅1720元,超出抵減限額40元,不能在本年度扣除,但可在以后5個(gè)納稅年度的該國減除限額的余額中補(bǔ)減。
綜合上述計(jì)算結(jié)果,該納稅義務(wù)人在本納稅年度中的境外所得,應(yīng)在中國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅500元。其在B國繳納的個(gè)人所得稅未抵減完的40元,可按我國稅法規(guī)定前提條件下補(bǔ)減。
2022-04-29 16:16:45

1,(32000×80%+65000×80%×70%+12000×80%-60000-12000-24000-12000)×綜合所得稅率-扣除數(shù)
2,50000×20%
你計(jì)算一下結(jié)果
2022-12-27 21:30:09

四項(xiàng)為綜合所得,新增六項(xiàng)扣除,取消原稿酬計(jì)稅方法。
2019-03-03 23:34:44
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