| 27.主觀題(10分) 甲企業(yè)為居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元。 (5)計提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (6)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計2000萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。 要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題 (1)、甲企業(yè)以上收入中,計算應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
激動的巨人
于2022-12-20 11:30 發(fā)布 ??726次瀏覽
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暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
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你好,請把題目完整發(fā)一下
2022-12-20 11:33:10

1業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除50*60%=30
4100*0.005=20.5納稅調(diào)增50-20.5=29.5
2022-12-07 08:59:38

您好,這里是個人所得稅項目,如果是企業(yè)的話,是不適用的,這里針對的是個人,也就是自然人,員工或投資者轉(zhuǎn)讓的,也只限于他個人名下的特許權(quán)使用費(fèi)。
2018-08-21 17:09:37

綜合所得應(yīng)納稅所得額=18000*12%2B20000*0.8-60000-50000=122000
綜合所得應(yīng)納個稅=122000*0.1-2520=9680
商鋪個稅=(400-250-10)*0.2=28萬元
國債利息收入? 免個稅
2022-12-30 15:29:22

【正確答案】 BD
【答案解析】 選項A,權(quán)益性投資收益,按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項C,租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
2020-02-15 15:20:35
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