2. 甲高檔化妝品廠為增值稅般納稅人。2021年9月銷(xiāo)售高檔化妝品批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元將新研制的高檔化妝品批對(duì)外贈(zèng)送。該批高檔化妝品成本10萬(wàn)元成本利潤(rùn)率為5%，無(wú)同類(lèi)商品市場(chǎng)價(jià)格:委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲提供原材料，該批原材料成本為10萬(wàn)元，乙企業(yè)收取的加工費(fèi)5萬(wàn)元(不含稅)，乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)商品售價(jià)。高檔化妝品消費(fèi)稅率為15%。分析: (1) 銷(xiāo)售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2)對(duì)外題送高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(3)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-12-28 09:21

(1) 銷(xiāo)售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。100*15%=15

暖暖老師解答

2022-12-28 09:22

(2)對(duì)外題送高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅10*（1+5%）/（1-15%）*15%=1.85

暖暖老師解答

2022-12-28 09:23

(3)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（10+5）/（1-15%）*15%=2.65

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