第一取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)，第二，發(fā)生銷售成本3000萬(wàn)，第三，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)，管理費(fèi)400萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)，第四，銷售稅金160萬(wàn)，第五營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)，（含通過(guò)公益性團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)，支付稅收滯納金5萬(wàn)）第六計(jì)入成本，費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)，職工福利費(fèi)31萬(wàn)，職工教育費(fèi)8萬(wàn)。問(wèn)，企業(yè)的利潤(rùn)總額？廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增多少？業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增多少？捐款支出應(yīng)納稅調(diào)增多少？稅收滯納金應(yīng)調(diào)增多少？三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)調(diào)整多少元？全年應(yīng)納稅所得額是多少萬(wàn)元？全年應(yīng)納所得稅是多少？

朱立老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-12-25 20:12

你好稍等看下題目

朱立老師解答

2022-12-25 20:17

，企業(yè)的利潤(rùn)總額=5000-3000-800-400-60-160+80-40=620
廣告費(fèi)限額5000*0.15=750 不需要調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額18（5000*5/1000=25和30*0.6=18取低）應(yīng)調(diào)增30-18=12
捐款支出限額620*0.12=74.4 不需要調(diào)整
稅收滯納金應(yīng)調(diào)增5
工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額300*2%=6
福利費(fèi)限額300*0.14=42
職工教育經(jīng)費(fèi)限額300*8%=24
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不需要調(diào)整
全年應(yīng)納稅所得額是=620+12+5=637萬(wàn)元
全年應(yīng)納所得稅是=637*0.25=159.25