迷妹老師 解答

2022-12-09 19:50

借：長期應(yīng)收款 350
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300
    未實現(xiàn)融資收益 50
借：主營業(yè)務(wù)成本 180
貸：庫存商品 180
長期應(yīng)收款賬面價值=350-50=300（萬元），計稅基礎(chǔ)=0，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75（萬元）。存貨賬面價值=0，計稅基礎(chǔ)=180（萬元），形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=180×25%=45（萬元）。
借：遞延所得稅資產(chǎn)     45
所得稅費(fèi)用 30
  貸：遞延所得稅負(fù)債  75
（2）
借：銀行存款 150
貸：長期應(yīng)收款 150
借：未實現(xiàn)融資收益 27（＝300*9%）
貸：財務(wù)費(fèi)用 27
長期應(yīng)收款賬面價值=300×（1+9%）-150=177（萬元），計稅基礎(chǔ)=0，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=177*25%- 75=-31（萬元）。存貨賬面價值=0，計稅基礎(chǔ)=180-180/3=120（萬元），形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=120*25%-45=15（萬元）。
借：遞延所得稅負(fù)債     30.75
  貸：遞延所得稅資產(chǎn)     15
 所得稅費(fèi)用     
（3）2014年12月31日，
借：銀行存款 900

迷妹老師 解答

2022-12-09 19:53

同學(xué)，以此為準(zhǔn)，剛才不小心點(diǎn)了發(fā)送
借：長期應(yīng)收款 350
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300
    未實現(xiàn)融資收益 50
借：主營業(yè)務(wù)成本 180
貸：庫存商品 180
長期應(yīng)收款賬面價值=350-50=300（萬元），計稅基礎(chǔ)=0，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75（萬元）。存貨賬面價值=0，計稅基礎(chǔ)=180（萬元），形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=180×25%=45（萬元）。
借：遞延所得稅資產(chǎn)     45
所得稅費(fèi)用 30
  貸：遞延所得稅負(fù)債  75
（2）
借：銀行存款 150
貸：長期應(yīng)收款 150
借：未實現(xiàn)融資收益 27（＝300*9%）
貸：財務(wù)費(fèi)用 27
長期應(yīng)收款賬面價值=300×（1+9%）-150=177（萬元），計稅基礎(chǔ)=0，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=177*25%- 75=-31（萬元）。存貨賬面價值=0，計稅基礎(chǔ)=180-180/3=120（萬元），形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=120*25%-45=-15（萬元）。
借：遞延所得稅負(fù)債     31
  貸：遞延所得稅資產(chǎn)     15
 所得稅費(fèi)用     16

迷妹老師 解答

2022-12-09 21:53

同學(xué)，這個表格你看下，可以結(jié)合上面的分錄