王琳 追問

2017-07-03 08:36

1、這是去年發(fā)生的業(yè)務(wù)，不計入以前年度損益調(diào)嗎 
2、原題是這樣的，去年12月份購入材料10噸，單價500元。 
做會計分錄應(yīng)該是：借-原材料 4273.50 
                                    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅726.50 
                                   貸-現(xiàn)金   500 
那現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額，具體應(yīng)該做分錄，麻煩把金額也填上

李愛文老師 解答

2017-07-03 08:43

一、由于不影響損益，不計入以前年度損益調(diào)整科目 
二、 
1、 
借：原材料 726.5 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）  726.5 
2、 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）   726.5 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅   726.5 
3、 
計提增值稅的附加稅 
借：營業(yè)稅金及附加87.19 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅50.86 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加21.80 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加14.53 
4、補(bǔ)交稅費(fèi) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅  726.5 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅50.86 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加21.80 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加14.53 
貸：銀行存款  813.69