練〕某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 (山)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4 000萬(wàn)元。（②)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中,廣告費(fèi)660萬(wàn)元);管理費(fèi)用480 萬(wàn)元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4)稅金及附加40萬(wàn)元。 (⑤)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán) 體向貧困山區(qū)捐款40萬(wàn)元,支付稅收沸納金6萬(wàn)元)。（⑥計(jì)入成本，費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng) 費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

朱小慧老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-11-02 14:43

您好稍等計(jì)算過(guò)程中

朱小慧老師解答

2022-11-02 14:55

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
廣告費(fèi)限額=4000*15%=600 調(diào)增60萬(wàn)元
招待費(fèi)限額1=4000*0.005=20 限額2=25*60%=15萬(wàn)元調(diào)增10萬(wàn)元
捐贈(zèng)限額=80*12%=9.6 調(diào)增30.4萬(wàn)元
稅收滯納金調(diào)增6萬(wàn)元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4 調(diào)增1萬(wàn)元
教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16 不調(diào)整
福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增3萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=80+60+10+30.4+6+1+3=190.4
所得稅=190.4*25%=47.6