2017年12月5日,M公司以1 800萬元,增值稅162萬元,購入一處房屋,均以銀行存款支付,公司董事會(huì)已做出書面決議,將該房屋用于對(duì)外出租。2017年12月28日,M公司與D公司簽訂了租賃合同,將所購房屋出租給D公司使用,租期為5年,租賃期開始日為2018年1月1日。房屋預(yù)計(jì)可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值60萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊(為簡化起見,假定按年計(jì)提折舊)。2019年12月31日,M公司對(duì)該房屋進(jìn)行減值測試,確定其可收回金額為1 500萬元,預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用壽命未發(fā)生變動(dòng)。M公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。請(qǐng)編制有關(guān)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的下列會(huì)計(jì)分錄(計(jì)算金額可用“萬元”,但會(huì)計(jì)分錄金額必須用“元”為單位): (1)2017年12月5日,購入房屋。 (2)2018年12月31日,計(jì)提折舊。 (3)2019年12月31日,計(jì)提折舊。 (4)2019年I2月31日,計(jì)提減值準(zhǔn)備。 (5)2020年12月31日,計(jì)提折舊。

曉詩老師

職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2022-10-21 23:34

同學(xué)你好
1借固定資產(chǎn)1800
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額162
貸銀行存款1962
2借其他業(yè)務(wù)成本87
貸投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊87

曉詩老師解答

2022-10-21 23:37

3借其他業(yè)務(wù)成本87
貸投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊87
4賬面價(jià)值1800-87*2=1626
發(fā)生減值1626-1500=126
借資產(chǎn)減值損失126
貸投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備126
5借其他業(yè)務(wù)成本（1500-60）/18=80
貸投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊80