甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財務(wù)資料顯示示:(1)營業(yè)收入2000萬元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元;(2)投資收益245萬元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬元，國債利息收入50萬元，轉(zhuǎn)讓收入580萬元，會計投資成本500萬元，計利稅成本480萬元);(3)營業(yè)成本900萬元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無形資產(chǎn)攤銷額100萬元，實際發(fā)生工資費120萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元;(4)稅金及附加280萬元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬元;(5)期間費用230萬元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費50萬元,實際發(fā)生工資費用822萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費5萬元;(6)營業(yè)外收入850萬元;(フ)營業(yè)外支出30萬元,其中對外公益性捐贈贈25萬元;(8)季度已累計預繳企業(yè)所得稅50萬元。涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計算甲公司2021年應補繳的企業(yè)所得稅。

答： 你好 我個人做出來是如下，可以看下和答案差距 再一起探討 會計利潤=2000%2B245-900-280-230%2B850-30=1655 1涉及其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元;其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無形資產(chǎn)攤銷額100萬元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬元; 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100-3=697 其中500萬內(nèi)免，500萬以上減半調(diào)整=500%2B(697-500)*0.5=598.5 萬 2國債利息收入50萬元，免稅，調(diào)整50萬 3權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬元調(diào)減 4轉(zhuǎn)讓收入580萬元，會計投資成本500萬元，計利稅成本480萬元);，稅法580-480=100，會計=580-500=80，差距20調(diào)增 5實際發(fā)生工資費120萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元;實際發(fā)生工資費用822萬元,實際發(fā)生 職工教育經(jīng)費5萬元; 工資總額=120%2B822=942，職工教育經(jīng)費=20%2B5=25 職工教育經(jīng)費標準942*0.08=75.36，可以全額扣 6業(yè)務(wù)務(wù)招待費50萬元，收入千分之五=2000*5/1000=10萬 實際發(fā)生額60%，50*0.6=30萬選擇10萬 調(diào)整40萬 7對外公益性捐贈贈25萬元;會計利潤12%=1655*0.12=198.6 可以全額扣 調(diào)整納稅所得額=1655-598.5-50-80%2B20%2B40=986.5 應該補交=986.5*0.15-50=97.975

甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財務(wù)資料顯示示:(1)營業(yè)收入2000萬元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元;(2)投資收益245萬元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬元，國債利息收入50萬元，轉(zhuǎn)讓收入580萬元，會計投資成本500萬元，計利稅成本480萬元);(3)營業(yè)成本900萬元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無形資產(chǎn)攤銷額100萬元，實際發(fā)生工資費120萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元;(4)稅金及附加280萬元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬元;(5)期間費用230萬元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費50萬元,實際發(fā)生工資費用822萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費5萬元;(6)營業(yè)外收入850萬元;(フ)營業(yè)外支出30萬元,其中對外公益性捐贈贈25萬元;(8)季度已累計預繳企業(yè)所得稅50萬元。涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計算甲公司2021年應補繳的企業(yè)所得稅。

答： 應納稅所得額2000-300+245-80-50+20-100×75%-120×8%-277-230+40-822-5+850-30 補繳納，應納稅所得額×25%-500

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費在計算應納稅所得額時如何扣除？

答： 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕63號)規(guī)定：“一、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。二、本通知所稱高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊在中國境內(nèi)、實行查賬征收、經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)。三、本通知自2015年1月1日起執(zhí)行?！?