Ae…檸檬 追問(wèn)

2017-06-22 16:54

老師，我們這里是差額5%，全額3%，哪種更劃算呢？

Ae…檸檬 追問(wèn)

2017-06-22 17:20

老師，我們小規(guī)模不超過(guò)9萬(wàn)是不交稅的，因?yàn)槿~勞務(wù)派遣的金額太大，讓我們超過(guò)9萬(wàn)要納稅，這種情況我們是不是差額更好呢？

方老師 解答

2017-06-22 16:37

1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù) 
（1）一般計(jì)稅方法：全額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，接受服務(wù)方按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 
（2）按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅，按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票。 
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 
按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票：即納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用）和扣除額（支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用），系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

方老師 解答

2017-06-22 16:51

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù) 
（1）按照正常簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅：去稅務(wù)機(jī)關(guān)全額代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，接受服務(wù)方按取得代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 
（2）按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅，按照差額辦法去稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票。 
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

方老師 解答

2017-06-22 16:57

你可以計(jì)算一下，比如全額一共100，全額3% 稅是3 
                      差額收100 支付80  稅20*5%=1

方老師 解答

2017-06-22 17:24

增值稅申報(bào)表不管是全額還是差額，申報(bào)表都是按未按除前的收入填寫(xiě) 。