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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-06-20 22:41

但是也有認為是提前報廢,屬于管理不當(非正常損失)做了進項稅額轉(zhuǎn)出,求解?

zhouhe 追問

2017-06-20 22:48

好的,謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 22:34

您好,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: 
  (一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); 
  (二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù); 
  (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); 
  (四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品; 
  (五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 
  因此,企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)提前報廢不屬于上述需要做進項轉(zhuǎn)出的情形,不需要做進項轉(zhuǎn)出。

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 22:45

您好,分情況處理吧,如果確實屬于管理不當,非正常損失的,可以做進項轉(zhuǎn)出。如果不屬于非正常損失的,可以不用做進項轉(zhuǎn)出。

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 22:49

您好,不客氣。

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同學你好,它的折舊率是3000/10000=0.3那么還有70%的要轉(zhuǎn)出
2020-06-05 00:30:51
你好,正常報廢的話不需要轉(zhuǎn)出進項
2020-02-06 13:47:55
用于集體福利的 進項稅是需要轉(zhuǎn)出的
2019-01-24 20:08:33
您好,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:  ?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);  ?。ǘ┓钦p失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);  ?。ㄈ┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);  ?。ㄋ模﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;  ?。ㄎ澹┍緱l第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。   因此,企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)提前報廢不屬于上述需要做進項轉(zhuǎn)出的情形,不需要做進項轉(zhuǎn)出。
2017-06-20 22:34:48
這個不用做進項稅轉(zhuǎn)出的
2020-07-29 15:11:30
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