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送心意

青檸

職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2017-06-20 16:35

我公司今年有自主研發(fā)項(xiàng)目(屬于高新領(lǐng)域),準(zhǔn)備去稅務(wù)局做加計(jì)扣除備案,由于是自主研發(fā),沒(méi)有政府撥款,所以沒(méi)去科技部門(mén)立項(xiàng),企業(yè)內(nèi)部立項(xiàng)、股東決議等資料都有,請(qǐng)問(wèn)這種情況可以加計(jì)扣除嗎?可以備案嗎--------------------------本問(wèn)題由社區(qū)小編載選自遼寧國(guó)稅遼寧國(guó)稅.

青檸 解答

2017-06-20 16:44

您好: 
您提交的問(wèn)題已收悉,現(xiàn)回復(fù)如下: 
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào))第十一條規(guī)定,企業(yè)申請(qǐng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí),應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料: 
  (一)自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算。 
  (二)自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單。 
  (三)自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。 
  (四)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。 
  (五)委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。 
  (六)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。 
第十三條規(guī)定,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有異議的,可要求企業(yè)提供政府科技部門(mén)的鑒定意見(jiàn)書(shū)。 
上述回復(fù)僅供參考,具體以法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。 
歡迎您再次提問(wèn)! --------------------------本解答由社區(qū)小編載選自遼寧國(guó)稅遼寧國(guó)稅.

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我公司今年有自主研發(fā)項(xiàng)目(屬于高新領(lǐng)域),準(zhǔn)備去稅務(wù)局做加計(jì)扣除備案,由于是自主研發(fā),沒(méi)有政府撥款,所以沒(méi)去科技部門(mén)立項(xiàng),企業(yè)內(nèi)部立項(xiàng)、股東決議等資料都有,請(qǐng)問(wèn)這種情況可以加計(jì)扣除嗎?可以備案嗎--------------------------本問(wèn)題由社區(qū)小編載選自遼寧國(guó)稅遼寧國(guó)稅.
2017-06-20 16:35:12
你好,備案表,立項(xiàng)文件,就行了
2018-07-03 17:40:18
您好,稅務(wù)局備案需要項(xiàng)目輔助明細(xì)賬,項(xiàng)目管理層立項(xiàng)批準(zhǔn)資料,項(xiàng)目總結(jié),進(jìn)展情況,研發(fā)人員工資社保資料等,最好找事務(wù)所出具加計(jì)扣除鑒證報(bào)告。
2018-04-06 20:25:33
您好,中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱(chēng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。 從以上規(guī)定看出來(lái),研發(fā)費(fèi)用資本化加計(jì)扣除需要去國(guó)稅備案,備案要帶的資料,就是費(fèi)用化的加計(jì)扣除需要的資料,首先應(yīng)該讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具加計(jì)扣除鑒證報(bào)告,上傳后,再帶以下資料到稅務(wù)局備案。 1.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算;   2.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單;   3.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表;   4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;   5.委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議;   6.研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料;   7.企業(yè)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門(mén)公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南(2007年度)》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的情況說(shuō)明。
2017-01-19 21:11:47
你好,簡(jiǎn)單的說(shuō)就是立項(xiàng)文件,如果全面的說(shuō) 您好,中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例? 第九十五條?企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱(chēng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。? 從以上規(guī)定看出來(lái),研發(fā)費(fèi)用資本化加計(jì)扣除需要去國(guó)稅備案,備案要帶的資料,就是費(fèi)用化的加計(jì)扣除需要的資料,首先應(yīng)該讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具加計(jì)扣除鑒證報(bào)告,上傳后,再帶以下資料到稅務(wù)局備案。? 1.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算;??? 2.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單;??? 3.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表;??? 4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;??? 5.委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議;??? 6.研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料;??? 7.企業(yè)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門(mén)公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南(2007年度)》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的情況說(shuō)明。
2022-03-19 21:10:19
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