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送心意

青檸

職稱會計實務

2017-06-20 16:35

我公司今年有自主研發(fā)項目(屬于高新領域),準備去稅務局做加計扣除備案,由于是自主研發(fā),沒有政府撥款,所以沒去科技部門立項,企業(yè)內部立項、股東決議等資料都有,請問這種情況可以加計扣除嗎?可以備案嗎--------------------------本問題由社區(qū)小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.

青檸 解答

2017-06-20 16:44

您好: 
您提交的問題已收悉,現(xiàn)回復如下: 
根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)〔2008〕116號)第十一條規(guī)定,企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時,應向主管稅務機關報送如下資料: 
  (一)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。 
  (二)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。 
  (三)自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。 
  (四)企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。 
  (五)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。 
  (六)研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。 
第十三條規(guī)定,主管稅務機關對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的,可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。 
上述回復僅供參考,具體以法律法規(guī)及稅務機關規(guī)定為準。 
歡迎您再次提問! --------------------------本解答由社區(qū)小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.

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我公司今年有自主研發(fā)項目(屬于高新領域),準備去稅務局做加計扣除備案,由于是自主研發(fā),沒有政府撥款,所以沒去科技部門立項,企業(yè)內部立項、股東決議等資料都有,請問這種情況可以加計扣除嗎?可以備案嗎--------------------------本問題由社區(qū)小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.
2017-06-20 16:35:12
你好,備案表,立項文件,就行了
2018-07-03 17:40:18
您好,稅務局備案需要項目輔助明細賬,項目管理層立項批準資料,項目總結,進展情況,研發(fā)人員工資社保資料等,最好找事務所出具加計扣除鑒證報告。
2018-04-06 20:25:33
您好,中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。 從以上規(guī)定看出來,研發(fā)費用資本化加計扣除需要去國稅備案,備案要帶的資料,就是費用化的加計扣除需要的資料,首先應該讓會計師事務所出具加計扣除鑒證報告,上傳后,再帶以下資料到稅務局備案。 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算;   2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單;   3.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表;   4.企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;   5.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議;   6.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料;   7.企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產業(yè)化重點領域指南(2007年度)》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動的情況說明。
2017-01-19 21:11:47
你好,簡單的說就是立項文件,如果全面的說 您好,中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例? 第九十五條?企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。? 從以上規(guī)定看出來,研發(fā)費用資本化加計扣除需要去國稅備案,備案要帶的資料,就是費用化的加計扣除需要的資料,首先應該讓會計師事務所出具加計扣除鑒證報告,上傳后,再帶以下資料到稅務局備案。? 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算;??? 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單;??? 3.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表;??? 4.企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;??? 5.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議;??? 6.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料;??? 7.企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產業(yè)化重點領域指南(2007年度)》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動的情況說明。
2022-03-19 21:10:19
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