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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-01-19 21:11

您好,中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 
第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 
從以上規(guī)定看出來,研發(fā)費用資本化加計扣除需要去國稅備案,備案要帶的資料,就是費用化的加計扣除需要的資料,首先應該讓會計師事務所出具加計扣除鑒證報告,上傳后,再帶以下資料到稅務局備案。 
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算;   
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單;   
3.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表;   
4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;   
5.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議;   
6.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料;   
7.企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產(chǎn)業(yè)化重點領域指南(2007年度)》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動的情況說明。

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您好,中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 從以上規(guī)定看出來,研發(fā)費用資本化加計扣除需要去國稅備案,備案要帶的資料,就是費用化的加計扣除需要的資料,首先應該讓會計師事務所出具加計扣除鑒證報告,上傳后,再帶以下資料到稅務局備案。 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算;   2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單;   3.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表;   4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;   5.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議;   6.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料;   7.企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產(chǎn)業(yè)化重點領域指南(2007年度)》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動的情況說明。
2017-01-19 21:11:47
你好!研究階段費用化,開發(fā)階段資本化
2019-06-27 14:33:14
主要區(qū)別就是:資本化支出計入形成資產(chǎn)的成本,通過折舊攤銷在使用期內(nèi)扣除,而費用化的支出就是當期發(fā)生就一次性計入當期損益中,以后不再扣除。 在實務工作中,具體劃分研究階段與開發(fā)階段,以及是否符合資本化的條件,應當根據(jù)企業(yè)的實際情況以及相關信息予以判斷。 其中,研究階段的有關支出在發(fā)生時,應當予以費用化計入當期損益。 而開發(fā)階段,判斷可以將有關支出資本化計入無形資產(chǎn)成本的條件包括: 1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性。 2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。 3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括鞥能夠證明運用該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)在內(nèi)部使用的,應當證明其有用性。 4)有足夠的技術,財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)。 5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
2019-12-02 07:37:26
你好 研發(fā)費用資本化,就是結轉到無形資產(chǎn)核算的意思,計入相應資產(chǎn)的成本 費用化,就是結轉到管理費用核算的意思?
2021-10-27 15:41:22
1、研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 2、企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。 3、用于研發(fā)活動的儀器、設備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。 4、用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產(chǎn)的攤銷費用。 5、用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,設備調(diào)整及檢驗費,樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費等。 6、研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費等費用。 7、通過外包、合作研發(fā)等方式,委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。 8、與研發(fā)活動直接相關的其他費用,包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。 主要區(qū)別就是:資本化支出計入形成資產(chǎn)的成本,通過折舊攤銷在使用期內(nèi)扣除,而費用化的支出就是當期發(fā)生就一次性計入當期損益中,以后不再扣除。 1、一般情況下,凡支出的效益僅與本會計年度相關的,應當作為收益性支出,計入費用賬戶,作為當期損益列入損益表;凡支出的效益與幾個會計年度相關,應作為資本性支出,計入資產(chǎn)賬戶,作為資產(chǎn)列入資產(chǎn)負債表. 2、資本化,是將相關支出計入資產(chǎn)成本的。如建造工程借入專門借款的利息資本化: 借:在建工程 貸:應付利息 /銀行存款 3、費用化,是相關支出直接計入當期期間費用,不予資本化。如普通借款財務費用: 借:財務費用 貸:應付利息/銀行存款 4、通常提到的資本化與費用化,大多是指借款費用和研發(fā)費用等
2019-12-25 16:45:35
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