2020年1月1日,甲公司購買A公司同日發(fā)行的到期一次還本付息債券。債券期限3 年,債券面值1000,票面利率為 10% 市場利率為 8% ,該債券的購買價格為1032 元。甲公司根據(jù)其管理債券投資的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券 投資分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。
學(xué)堂用戶xfbqwi
于2022-09-15 15:56 發(fā)布 ??2061次瀏覽
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張壹老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
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借:債權(quán)投資1000
? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整32
貸:銀行存款1032
2022-09-15 15:57:57

攤余成本(amortized cost)是指用實際利率(此處指同期市場利率)作計算利息的基礎(chǔ),投資成本減去利息后的金額。金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本,是指該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額經(jīng)過調(diào)整后的結(jié)果。合同現(xiàn)金流量指合同約定的、反映相關(guān)金融資產(chǎn)經(jīng)濟特征的現(xiàn)金流量屬性。企業(yè)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),其合同現(xiàn)金流量特征應(yīng)當(dāng)與基本借貸安排相一致。相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
2020-07-23 07:06:19

你好!
現(xiàn)金流量ncf包含原始投資額嗎?
…是的,算每期凈現(xiàn)金流量時,需要考慮原始投資的
原始投資額是否就是付現(xiàn)成本呢?
…不是的
2020-03-12 15:56:46

你好
這個是根據(jù)公式A=P/i 計算的
未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值減原始投資額是凈現(xiàn)值。
2021-08-28 06:18:57

您好!
稍等正在計算中
2023-01-10 17:41:16
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