李老師2 解答

2017-06-07 16:47

1、小金庫審計(jì)比較復(fù)雜，簡(jiǎn)單說就是被審計(jì)單位是否存在帳外資金；主要可以采用的方法：突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金，可以在被審計(jì)單位未做好準(zhǔn)備的任何時(shí)候突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金，凡是出現(xiàn)短款或長(zhǎng)款的都有可能存在小金庫；檢查銀行、現(xiàn)金貸方發(fā)生額（重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)款人是財(cái)務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)的等）；費(fèi)用的（虛假或虛構(gòu)的報(bào)銷，特別是財(cái)務(wù)人員報(bào)銷的費(fèi)用）；閑置的資產(chǎn)有無出租，租金是否入賬；還有就是其他應(yīng)收、其他應(yīng)付里的特殊的暫收款、暫付款，專項(xiàng)資金等。<br><br> 
2、主要檢查憑證及原始附件，查看是否合理、合規(guī)、真實(shí)<br> 
3、折舊方法主要看是否保持一貫性的方法，有沒有會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，重點(diǎn)關(guān)注有變更的就行<br> 
4、賬齡劃分是否合理需要復(fù)核，但是你無需每筆都復(fù)核，可以復(fù)核總額的邏輯關(guān)系及大額的邏輯關(guān)系<br> 
5、遇到這種情況可以暫時(shí)不盤點(diǎn)，如果你是審計(jì)初始遇到這種情況，你可以找時(shí)間問下出納一般什么時(shí)候在公司，然后在審計(jì)中期或后期看他在的時(shí)候要求突擊盤點(diǎn)，如果本人在公司單無理拒絕盤點(diǎn)的，可以找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)安排立即盤點(diǎn)，審計(jì)時(shí)需要重點(diǎn)關(guān)注<br> 
6、關(guān)聯(lián)方一般參照上期的，結(jié)合本期公司新投資的及處置的投資進(jìn)行判斷是否新增關(guān)聯(lián)方<br> 
7、以審計(jì)底稿的本期期初審定數(shù)（必須與上期期末審定數(shù)一致），因?yàn)槠髽I(yè)上期最終對(duì)外披露的審計(jì)報(bào)告數(shù)字一定與上期底稿的期末審定數(shù)一致，你本期期初審定數(shù)必須與上期底稿期末審定數(shù)一致；企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的期初數(shù)與你的不一致的一般是上期審計(jì)調(diào)整被審計(jì)單位未調(diào)整，需要本期繼續(xù)做審計(jì)調(diào)整期初數(shù)（把被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)調(diào)整成底稿的審定期初數(shù)）。<br> 
8、企業(yè)只要開戶了，不管任何性質(zhì)的賬戶，都會(huì)在中國人民銀行備案留底；帶著相關(guān)單位介紹信等在做銀行函證時(shí)到當(dāng)?shù)氐闹袊嗣胥y行打印企業(yè)開戶清單（材料具體名字忘了，反正就是企業(yè)在金融企業(yè)開立的所有賬戶明細(xì)、貸款金額及期限、還款時(shí)間等等信息）與企業(yè)實(shí)際進(jìn)行核對(duì)。<br> 
9、檢查憑證及其附件是否真實(shí)，詢問比同類市場(chǎng)較高原因，查看公司管理層及治理層購買該資產(chǎn)的相關(guān)決議；購買合同；必要時(shí)像廠家進(jìn)行函證。