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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 10:28

勞務(wù)派遣類公司、人力資源類公司賬務(wù)處理及業(yè)務(wù)流程？  謝謝

李老師2 解答

2017-06-07 10:37

1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。<br><br> 
  2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。<br><br> 
  解讀：<br><br> 
  1、選擇差額征稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。<br><br> 
  2、選擇差額征稅開具發(fā)票：如果是向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票時，開票系統(tǒng)中有差額征稅功能，錄入含稅銷售額（全部價款和價外費用）和扣除額（支付給勞務(wù)派遣公司員工工資和五險一金），系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票備注欄有“差額征稅”字樣。

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相關(guān)問題討論
勞務(wù)派遣類公司、人力資源類公司賬務(wù)處理及業(yè)務(wù)流程？??謝謝
2017-06-07 10:28:09
你好??http://www.5iwh5.cn/course/course_11133.html? 里面 是專門的課程講解。 關(guān)于真賬的。 常用的賬務(wù)業(yè)務(wù)處理都有的 可以去看看?
2021-03-05 18:00:28
同學(xué)你好 這個做賬流程都是一樣的
2022-03-28 14:44:52
勞務(wù)派遣公司做賬流程一般包括收入錄入、支出錄入、核對應(yīng)收應(yīng)付款項、費用記賬、納稅申報等步驟： 1、收入錄入：將合同、發(fā)票等證據(jù)收集齊全后，將收入明細(xì)錄入賬本。 2、支出錄入：將供應(yīng)商發(fā)票等證據(jù)收集齊全后，將支出明細(xì)錄入賬本。 3、核對應(yīng)收應(yīng)付款項：核對應(yīng)收賬款和應(yīng)付款項，對特殊賬款和賬款額度進(jìn)行了解。 4、費用記賬：將收入費用、支出費用和運費支出等費用明細(xì)進(jìn)行歸類，做出費用記賬條目，實時上賬。 5、納稅申報：根據(jù)相關(guān)稅法要求，將納稅申報單按月準(zhǔn)備好，抓取所需數(shù)據(jù)，填寫申報單，交稅務(wù)機關(guān)。
2023-02-23 19:50:26
您好，勞務(wù)派遣公司和勞務(wù)分包的分別如下，建筑工程可以和勞務(wù)派遣公司簽勞務(wù)派遣合同。 營改增后，所謂的“勞務(wù)”（傳統(tǒng)勞務(wù)，不是營改增中勞務(wù)概念）的增值稅適用稅率/征收率，您搞混了嗎？ 別擔(dān)心，小編來幫大家做個簡單的實務(wù)區(qū)別： 1.勞務(wù)派遣服務(wù)（含安保服務(wù)） 一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率6%； 差額簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率5%； 簡易計稅方法（適用小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%； 政策依據(jù)：財稅（2016）47號和財稅（2016）68號文件。 2.建筑業(yè)勞務(wù) 一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率11%； 簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%； 主要看業(yè)務(wù)實質(zhì)，提供的“勞務(wù)”屬于財稅（2016）36號文件規(guī)定《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中的建筑服務(wù)內(nèi)容，如純修繕勞務(wù)、安裝勞務(wù)。 3.其他以外的“勞務(wù)”（比如修理修配、咨詢勞務(wù)等） 一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率17%/6%； 簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%； 政策依據(jù)：財稅（2016）36號。
2017-04-26 23:00:26
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