某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率，2022年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元，可以抵扣的相關(guān)稅金及附加320萬(wàn)元，銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，管理費(fèi)用700萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)生職工工資1500萬(wàn)元(已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出220 萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬(wàn)元。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(4)營(yíng)業(yè)外支出中，包含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款30萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元。計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅

答： 同學(xué)你好。 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6000%2B1800%2B800-3500-500-600-320-900-700-30=2050萬(wàn)元。 （1）職工福利費(fèi)限額=1500*14%=210萬(wàn)元<220萬(wàn)元，需調(diào)增10萬(wàn)元。 （2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=1500*2%=30萬(wàn)元>24萬(wàn)元，不需調(diào)整。 （3）職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1500*8%=120萬(wàn)元<122.5萬(wàn)元，需調(diào)增2.5萬(wàn)元。 （4）廣告費(fèi)限額=2050*15%=307.5萬(wàn)元<500萬(wàn)元，需調(diào)增192.5萬(wàn)元。 （5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=80*60%=48萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=（6000%2B1800）*0.5%=39萬(wàn)元。所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過(guò)39萬(wàn)元，需調(diào)增41萬(wàn)元。 （6）直接捐款不得稅前扣除，需調(diào)增10萬(wàn)元。 （7）稅收滯納金不得稅前扣除，需調(diào)增6萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額=2050%2B10%2B2.5%2B192.5%2B41%2B10%2B6=2312萬(wàn)元。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=2312*25%=578萬(wàn)元。

某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用600萬(wàn)元，稅金及附加400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元。（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬(wàn)元，上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4.5萬(wàn)元。（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬(wàn)元，拆借金額為200萬(wàn)元，銀行同期年利率為8%。（4）營(yíng)業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。（5）在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國(guó)債利息收入有20萬(wàn)元。要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好！ 利潤(rùn)總額=5000-1500-600-400+500-300+200-150-350-400=2000 工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增9-300*2%=3 福利費(fèi)調(diào)增63-300*14%=21 教育經(jīng)費(fèi)4.5＜300*8%=24不用調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)50*60%=30//（5000+500）*0.5%=27.5調(diào)增50-27.5=22.5 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除100*75%=75 利息調(diào)增20-200*8%=4 罰款調(diào)增5 捐贈(zèng)調(diào)增100＜2000*12%=240不用調(diào)整 國(guó)債利息調(diào)減20

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2023年已預(yù)繳所得稅20萬(wàn)元，當(dāng)年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下①全年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9100萬(wàn)元。發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元。其他業(yè)務(wù)成本330萬(wàn)元,取得國(guó)債利息。收入20萬(wàn)元,稅金及附加50萬(wàn)元,(其中,全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資總額1000萬(wàn)元,實(shí)際支付職工福.-|||-到魚140萬(wàn)元。支付職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,撥散工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元)①發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1300萬(wàn)元),發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中,業(yè)務(wù)招持費(fèi)100萬(wàn)元》,發(fā)生財(cái)務(wù).費(fèi)用 300萬(wàn)元,(10 營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元,(其中:通過(guò)市教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元,直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款10萬(wàn)元,稅收滯納金及司款8萬(wàn)元）。要求:計(jì)算出該會(huì)業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額(所得稅稅率:25%）

答： 您好，稍等，解答過(guò)程中