某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率，2022年全年主營業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本3500萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，可以抵扣的相關(guān)稅金及附加320萬元，銷售費(fèi)用900萬元，管理費(fèi)用700萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)生職工工資1500萬元(已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出220 萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬元。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)營業(yè)外支出中，包含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款30萬元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元。計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅

答： 同學(xué)你好。 會(huì)計(jì)利潤=6000%2B1800%2B800-3500-500-600-320-900-700-30=2050萬元。 （1）職工福利費(fèi)限額=1500*14%=210萬元<220萬元，需調(diào)增10萬元。 （2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=1500*2%=30萬元>24萬元，不需調(diào)整。 （3）職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1500*8%=120萬元<122.5萬元，需調(diào)增2.5萬元。 （4）廣告費(fèi)限額=2050*15%=307.5萬元<500萬元，需調(diào)增192.5萬元。 （5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=80*60%=48萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=（6000%2B1800）*0.5%=39萬元。所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過39萬元，需調(diào)增41萬元。 （6）直接捐款不得稅前扣除，需調(diào)增10萬元。 （7）稅收滯納金不得稅前扣除，需調(diào)增6萬元。 應(yīng)納稅所得額=2050%2B10%2B2.5%2B192.5%2B41%2B10%2B6=2312萬元。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=2312*25%=578萬元。

某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費(fèi)用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬元，管理費(fèi)用400萬元。（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4.5萬元。（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。（4）營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬元。（5）在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好！ 利潤總額=5000-1500-600-400+500-300+200-150-350-400=2000 工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增9-300*2%=3 福利費(fèi)調(diào)增63-300*14%=21 教育經(jīng)費(fèi)4.5＜300*8%=24不用調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)50*60%=30//（5000+500）*0.5%=27.5調(diào)增50-27.5=22.5 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除100*75%=75 利息調(diào)增20-200*8%=4 罰款調(diào)增5 捐贈(zèng)調(diào)增100＜2000*12%=240不用調(diào)整 國債利息調(diào)減20

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

主營業(yè)務(wù)收入4000萬元,主營業(yè)務(wù)成本1000萬元銷售費(fèi)用500萬元,稅金及附加200萬元,其他業(yè)務(wù)收入500萬元,其他業(yè)務(wù)成本200萬元,營業(yè)外收入200萬元,營業(yè)外支出150萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用250萬元,管理費(fèi)用400萬元。(1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬元,上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)48萬元,實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)85萬元,(2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元,新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬元(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元,拆借金額為200萬元,銀行同期年利率為8%(4)營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng),被環(huán)保部門罰款5萬元,通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬元。5)在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好 1.利潤總額=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000 工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增9-300*2%=3 福利費(fèi)調(diào)增48-300*14%=6 教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增85-300*8%=61 業(yè)務(wù)招待費(fèi)40*60%=24//（4000+500）*0.5%=22.5調(diào)增40-22.5=17.5 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除100*75%=75 利息調(diào)增20-200*8%=4 罰款調(diào)增5 捐贈(zèng)支出100＜2000*12%=240不用調(diào)整 國債利息調(diào)減20