宏發(fā)公司是一家工業(yè)企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)銷售收入￥50,00萬元，銷售成本35,00萬元，管理費(fèi)用￥1,00萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用￥800萬元，銷售費(fèi)用￥9,00萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)￥8,000,000已知企業(yè)所得稅稅率為25%計(jì)算該公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

答： 你好 收入￥50,00萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額750萬，發(fā)生額800萬，納稅調(diào)增50萬 公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（5000萬—3500萬—100萬—800萬—900萬%2B50萬）*25%

甲企業(yè)為居民企業(yè),企業(yè)所得稅稅率為25,2019年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下:(1)銷售貨物收入4000萬元,租金收入1000萬元。(2)銷售成本2600萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅為700萬。(3)銷售費(fèi)用900元,其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)700萬元。

答： 營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入=4000%2B1000=5000萬元 營業(yè)毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本=5000-2600=2400萬元 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn): 為當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%扣除,超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)。5000*15%=750萬元，因此實(shí)際發(fā)生700萬元全部可以稅前扣除。

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

A 公 司 是 一 家 大 型 集 團(tuán)公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，B公司為A公司設(shè)立在新疆的一家子公司，按照規(guī)定可減按 15% 的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。假設(shè) 2022 年 A 公司會(huì)計(jì)利潤總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 900 萬元 ；B 公司會(huì)計(jì)利潤總額為 600 萬元，銷售收入為 2 000萬元， 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi) 為 330 萬 元。假 設(shè) 沒 有 其 他 納 稅調(diào)整事項(xiàng)，且兩家公司的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算比例均為15%。請?zhí)接慉和B公司不簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議時(shí)的企業(yè)所得稅的處理，以及簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（怎樣分?jǐn)偅r(shí)的企業(yè)所得稅的處理。

答： 同學(xué)，您好，您的問題已作答