甲酒廠(chǎng)為一般納稅人，本年5月將庫(kù)存半成品酒發(fā)出，委托乙酒廠(chǎng)加工成葡萄酒收回后直接對(duì)外出售。發(fā)出半成品的賬面成本為770000元，支付不含稅加工費(fèi)242000元，取得乙酒廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且通過(guò)認(rèn)證。乙酒廠(chǎng)同類(lèi)消費(fèi)品不含稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為1430000元。加工完畢，甲酒廠(chǎng)將葡萄酒驗(yàn)收入庫(kù)待售。次月，甲酒廠(chǎng)將全部葡萄酒以不含稅1 500 000元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售。葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%。要求：（1）計(jì)算甲酒廠(chǎng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）計(jì)算乙酒廠(chǎng)代收代繳的消費(fèi)稅（3）對(duì)甲酒廠(chǎng)的上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理（4）對(duì)乙酒廠(chǎng)的上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-05-29 13:45

1）計(jì)算甲酒廠(chǎng)的進(jìn)項(xiàng)稅額
242000*0.13=31460

暖暖老師解答

2022-05-29 13:45

2）計(jì)算乙酒廠(chǎng)代收代繳的消費(fèi)稅
1430000*0.1=143000

暖暖老師解答

2022-05-29 13:46

2借委托加工物資770000
貸原材料770000

暖暖老師解答

2022-05-29 13:46

借委托加工物資385000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額31460
貸銀行存款416460

暖暖老師解答

2022-05-29 13:46

借庫(kù)存商品385000
貸委托加工物資385000

暖暖老師解答

2022-05-29 13:47

借銀行存款1695000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅195000

暖暖老師解答

2022-05-29 13:47

借稅金及附加150000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅150000

暖暖老師解答

2022-05-29 13:48

5借銀行存款273460
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入242000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅31460

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