請有研發(fā)企業(yè)工作經(jīng)驗的老師幫助我一下： 1、資本化研發(fā)支出（未結(jié)束）：是否能加計扣除？2021版研發(fā)的填寫說明寫：“資本化金額小計”行：匯總填寫所屬期間已結(jié)束的資本化項目的合計金額。 2、其他費用是總研發(fā)支出的10%內(nèi)限額：是合計全部其他費用，攤到各個項目中嗎？填寫說明： 1.“金額合計”行：第7.2列根據(jù)第7.1列合計數(shù)與第6列×10％/(1-10％)孰小值填寫。2.除費用化項目以外的其他行：第7.2列=（“金額合計”行第7.2列÷“金額合計”行第7.1列）×相應行第7.1列，主要是將允許加計扣除的其他相關(guān)費用分攤至每一資本化項目，以便其以后年度采取攤銷方式加計扣除。

洋洋老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2022-05-13 16:55

資本化未形成無形資產(chǎn)不能加計扣除

洋洋老師解答

2022-05-13 16:56

其他費用是按各個項目計算加總的

Nadasa 追問

2022-05-13 17:04

1、那2020年開始資本化的項目，在2021年完成入無形資產(chǎn)，2021年的匯算清繳加計扣除，包括了2020年的資本化數(shù)據(jù)嗎？
2、其他費用：您是指按每個項目計算10%限額的金額，然后加總嗎？那怎么理解填表說明的：第7.2列=（“金額合計”行第7.2列÷“金額合計”行第7.1列）×相應行第7.1列，主要是將允許加計扣除的其他相關(guān)費用分攤至每一資本化項目，以便其以后年度采取攤銷方式加計扣除。

Nadasa 追問

2022-05-13 17:41

我知道了，資本化需要入了無形資產(chǎn)，按攤銷去加計扣除。
關(guān)于其他費用，勞煩老師答疑解惑

洋洋老師解答

2022-05-13 18:05

其他費用是前面五大費用加和/（1-10%）*10%得出

Nadasa 追問

2022-05-13 19:10

老師，我知道公式。假設(shè)我研發(fā)5個項目，每個項目的其他費用為10萬，以前是按每個項目去算10%，求和?，F(xiàn)在2021年是不是改版了，全部項目的前五大項之和*0.1/0.9、5項目*10萬，孰低原則？有些項目的其他費用還沒到10%，有些項目超10%，如果是合計的，那入10%限額內(nèi)的會金額更大

洋洋老師解答

2022-05-13 19:30

是的，現(xiàn)在不分項目了