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鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-05-02 15:30

  購進(jìn)商品支付款項(xiàng)時(shí)： 
 
  借：商品采購 
     應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
  貸：銀行存款 
 
  商品驗(yàn)收入庫時(shí)： 
 
  借：庫存商品 
 
  貸：商品采購 
    商品進(jìn)銷差價(jià) 
 
  2.銷售收入的核算 
  借：銀行存款 
 
  貸：商品銷售收入         應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
 
  3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、應(yīng)抵稅金。 
  借：商品銷售成本 
 
  貸：庫存商品 
 
  4.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷差價(jià)。 
 
 
  借：商品進(jìn)銷差價(jià) 
 
  貸：商品銷售成本

小蜜蜂 追問

2017-05-02 15:36

@鄒老師：就是一個(gè)問題，商品采購這個(gè)一級(jí)科目在新小企業(yè)會(huì)計(jì)制度里沒有呢？我想問是否用材料材料這個(gè)科目改為商品采購，問了這么半天好惱火哦，

鄒老師 解答

2017-05-02 15:37

你好，沒有只能用這個(gè)科目來代替了

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　　購進(jìn)商品支付款項(xiàng)時(shí)： 　　借：商品采購 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　貸：銀行存款 　　商品驗(yàn)收入庫時(shí)： 　　借：庫存商品 　　貸：商品采購 商品進(jìn)銷差價(jià) 　　2.銷售收入的核算 　　借：銀行存款 　　貸：商品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、應(yīng)抵稅金。 　　借：商品銷售成本 　　貸：庫存商品 　　4.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷差價(jià)。 　　借：商品進(jìn)銷差價(jià) 　　貸：商品銷售成本
2017-05-02 15:30:49
你好，實(shí)際工作一般是按照：進(jìn)價(jià)/（1-4%）進(jìn)行計(jì)算
2020-08-28 11:40:13
你好，有的企業(yè)還在使用，比如商貿(mào)企業(yè)
2017-07-29 15:07:44
你好 這個(gè)沒有分錄 你可以去看看商貿(mào)的實(shí)操
2018-12-20 15:21:14
可以做的這個(gè)年末月末做都可以，他這個(gè)分錄不對(duì)借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅， 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)。
2020-03-25 16:03:09
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  • 麻煩老師寫下完整分錄 問

    1. 發(fā)行權(quán)益性證券取得 B 公司股權(quán)（購買日） 借：長期股權(quán)投資 ——B 公司 12000 萬（合并成本，3000 萬 ×4） 貸：股本 3000 萬（面值 1 元 ×3000 萬股） 資本公積 —— 股本溢價(jià) 9000 萬（差額，12000 萬 - 3000 萬） 2. 合并報(bào)表層面（僅說明 D 選項(xiàng)錯(cuò)誤邏輯，非必做分錄） 非同一控制下合并，合并報(bào)表需確認(rèn)商譽(yù)（本題未涉及負(fù)商譽(yù)，簡化不寫 ），并對(duì) B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值調(diào)整： B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 16500 萬，賬面價(jià)值 16000 萬，差額 500 萬（固定資產(chǎn)評(píng)估增值 ）。 合并報(bào)表中，需將 B 公司報(bào)表調(diào)整為公允價(jià)值： 借：固定資產(chǎn) 500 萬 貸：資本公積 500 萬 答

  • 老師您好 取得境外的收據(jù)可以稅前扣除嗎 問

    可以扣除的，需要按以下規(guī)定 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))的規(guī)定：“第十一條? 企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。” 條件與要求： ● 境外發(fā)票必須真實(shí)、合法，且與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)。 ● 企業(yè)需要能夠提供充分的證明文件，以證實(shí)發(fā)票的真實(shí)性和合法性。 ● 發(fā)票內(nèi)容需清晰明確，包括但不限于商品或服務(wù)的描述、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)等。 答

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