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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-05-10 15:38

同學你好
是這樣做的
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
       貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）

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相關問題討論
同學你好，對方科目是應收賬款；
2021-11-26 09:22:47
應該是有個國外銀行扣費的。。。。。。。。?；貑紊蠎撚酗@示的
2016-01-28 17:06:33
?你好? ? ? 你分錄錯誤了哦 。 應該是做 ：借銀行存款 借財務費用-利息收入 紅字? 這樣來做。 不是做貸方?
2021-01-26 11:57:41
你好，選擇BCD A 是正確的分錄
2017-08-15 17:25:17
你好，可以的， 沒問題
2023-09-26 11:43:11
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