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甲公司(制造業(yè)企業(yè)、有限責(zé)任公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算，假設(shè)取得的增值稅專用 發(fā)票均可以抵扣，2020年 甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下所示: (1) 3月9日，向銀行申請匯出存款1000000元，到外地臨時開立采購專戶。 (2) 3月14日，采購員王某以外地存款戶存款支付購料款。收到增值稅專用發(fā)票上注明價款 800000元，增值稅額104000元，該原材料尚未驗(yàn)收入庫。外地采購專戶結(jié)束，余款劃回。 (3) 3月17日，業(yè)務(wù)(5) 中采購的材料驗(yàn)收入庫。 (4) 3月19日， 收到M公司償還的貨款60000元存入銀行。 (5) 4月5日，銷售A產(chǎn)品一-批(符合收入確認(rèn)條件)，該商品價目表20000元，甲公司給予客戶20%的商業(yè)折扣，增值稅額2080元，收到丁公司 交來出票金額為18080元的銀行本票一-張， 交存銀行。 (6).上述業(yè)務(wù) (5) 中所銷售的A產(chǎn)品的實(shí)際成本為15000元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 以上內(nèi)容編寫會計分錄
愉快的背包
于2022-05-09 17:22 發(fā)布 ??2405次瀏覽
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立紅老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師
2022-05-09 17:31
老師，增值稅申報表的主表收入?yún)R總是自動帶過來的 問
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答
老師，接到稅務(wù)老師的電話，說是由于2022年匯算清繳 問
上午好親！是的，有滯納金的，按天萬分之五 答
工程去年已完工，后來把甲方告了，今天2025年6月份工 問
你好，你應(yīng)該之前先做計提，然后這個月做支付。 答
麻煩老師寫下完整分錄 問
1. 發(fā)行權(quán)益性證券取得 B 公司股權(quán)（購買日） 借：長期股權(quán)投資 ——B 公司 12000 萬（合并成本，3000 萬 ×4） 貸：股本 3000 萬（面值 1 元 ×3000 萬股） 資本公積 —— 股本溢價 9000 萬（差額，12000 萬 - 3000 萬） 2. 合并報表層面（僅說明 D 選項(xiàng)錯誤邏輯，非必做分錄） 非同一控制下合并，合并報表需確認(rèn)商譽(yù)（本題未涉及負(fù)商譽(yù)，簡化不寫 ），并對 B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值調(diào)整： B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值 16500 萬，賬面價值 16000 萬，差額 500 萬（固定資產(chǎn)評估增值 ）。 合并報表中，需將 B 公司報表調(diào)整為公允價值： 借：固定資產(chǎn) 500 萬 貸：資本公積 500 萬 答
老師您好 取得境外的收據(jù)可以稅前扣除嗎 問
可以扣除的，需要按以下規(guī)定 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)的規(guī)定：“第十一條? 企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證?！?條件與要求： ● 境外發(fā)票必須真實(shí)、合法，且與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)。 ● 企業(yè)需要能夠提供充分的證明文件，以證實(shí)發(fā)票的真實(shí)性和合法性。 ● 發(fā)票內(nèi)容需清晰明確，包括但不限于商品或服務(wù)的描述、數(shù)量、單價和總價等。 答
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