老師好!公司職工工傷賠款,沒有賠付的部分應(yīng)該入哪個(gè)科目,這項(xiàng)費(fèi)用可以稅前扣除嗎(沒有發(fā)票)?我支付這一部分的醫(yī)療費(fèi)的時(shí)候借其他應(yīng)收款,貸 現(xiàn)金, 等收回來賠款了其他應(yīng)收款沒有沖完,那余額那一部分我應(yīng)該怎么消掉(沒有發(fā)票,可以稅前扣除嗎?用什么做附件?)
北京菜鳥
于2022-04-24 11:37 發(fā)布 ??750次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2022-04-24 11:44
同學(xué)你好
工傷費(fèi)用扣除保險(xiǎn)賠償部分一般情況可以在稅前扣除
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同學(xué)你好
工傷費(fèi)用扣除保險(xiǎn)賠償部分一般情況可以在稅前扣除
2022-04-24 11:44:11

你好 你寫下之前分錄怎么做的 。 墊付了多少 理賠了多少 這個(gè)款差額是否公司承擔(dān) ?
2020-01-10 17:22:54

你好
可以做壞賬處理,?
一、政策依據(jù)
?。ㄘ?cái)稅〔2009〕57號(hào))第四條規(guī)定:
企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng),可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:
?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ǘ﹤鶆?wù)人死亡,或依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ㄈ﹤鶆?wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的;
?。ㄋ模┡c債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無法追償?shù)模? ?。ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的;
?。﹪鴦?wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
?。▏叶悇?wù)總局公告2018年第15號(hào))
第一條規(guī)定:企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 第二條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實(shí)性、合法性。
二、備查資料清單
由2018年新的政策變化可以看出,企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求,以下整理了一份資料清單供納稅人參考:
?。ㄒ唬┫嚓P(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明;
?。ǘ儆趥鶆?wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
?。ㄈ儆谠V訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;
?。ㄎ澹儆趥鶆?wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;
(六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;
?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。
最后,最為重要的一點(diǎn)是:
企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng),可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況并提供專項(xiàng)報(bào)告。
三、申報(bào)表填寫
如圖所示,納稅人須認(rèn)真填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(2017年版)》的附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)第2行、第3行和第4行。
2021-04-13 11:56:32

你好,就是單位沒有給員工繳納社保,個(gè)人部分,單位部分最終都是員工負(fù)擔(dān)的 意思?
2017-09-16 09:44:56

是的,沖減其他應(yīng)收款
2019-10-10 11:19:45
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北京菜鳥 追問
2022-04-24 11:49
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2022-04-24 11:54