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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2022-04-19 13:15

1、有追索權(quán)保理賬務(wù)處理

(1)初始計(jì)量:保理商受理供應(yīng)商提供的應(yīng)收賬款憑證保理時(shí),借:應(yīng)收保理款-成本(保理的應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值【考慮】),貸:現(xiàn)金、銀行存款(支付供應(yīng)商的貨幣資金)、貸:應(yīng)收保理款-利息調(diào)整.

(2)后續(xù)計(jì)量:持有期間,采用實(shí)際利率,按攤余成本計(jì)量.計(jì)息日,借:應(yīng)收利息、貸:投資收益、并調(diào)整應(yīng)收保理款-利息調(diào)整科目.

(3)處置:保理商向買(mǎi)貨商收取應(yīng)收保理款的貨幣資金時(shí),借:現(xiàn)金、銀行存款(收回買(mǎi)貨商的貨幣資金),貸:應(yīng)收保理款-成本(保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值),并將應(yīng)收保理款-利息調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)為零.

(4)再保理:保理商將應(yīng)收保理款轉(zhuǎn)讓予第三方,借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款,貸:應(yīng)收保理款,差價(jià)計(jì)入投資收益.

2、無(wú)追索權(quán)保理賬務(wù)處理

(1)初始計(jì)量:保理商接受供應(yīng)商提供的應(yīng)收賬款憑證保理時(shí),借:應(yīng)收保理款-成本(保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值),貸:現(xiàn)金、銀行存款(支付給供應(yīng)商的貨幣資金)、貸:應(yīng)收保理款-利息調(diào)整.

(2)后續(xù)計(jì)量:持有期間,采用實(shí)際利率,按攤余成本計(jì)量.計(jì)息日,借:應(yīng)收利息、貸:投資收益、并調(diào)整應(yīng)收保理款-利息調(diào)整科目.

(3)處置:保理商向買(mǎi)貨商收取應(yīng)收保理款的貨幣資金時(shí),借:現(xiàn)金、銀行存款(收回買(mǎi)貨商的貨幣資金),貸:應(yīng)收保理款-成本(保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值),并將應(yīng)收保理款-利息調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)為零.

(4)若買(mǎi)貨商拒絕付款或無(wú)力付款,保理商放棄對(duì)供應(yīng)商追索的權(quán)力,保理商承擔(dān)買(mǎi)貨商拒絕付款或無(wú)力付款的風(fēng)險(xiǎn).要作應(yīng)收保理款的財(cái)產(chǎn)損失處理,借:營(yíng)業(yè)外支出-應(yīng)收保理款、借:應(yīng)收保理款-利息調(diào)整,貸:應(yīng)收保理款-成本.

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1、有追索權(quán)保理賬務(wù)處理 (1)初始計(jì)量:保理商受理供應(yīng)商提供的應(yīng)收賬款憑證保理時(shí),借:應(yīng)收保理款-成本(保理的應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值【考慮】),貸:現(xiàn)金、銀行存款(支付供應(yīng)商的貨幣資金)、貸:應(yīng)收保理款-利息調(diào)整. (2)后續(xù)計(jì)量:持有期間,采用實(shí)際利率,按攤余成本計(jì)量.計(jì)息日,借:應(yīng)收利息、貸:投資收益、并調(diào)整應(yīng)收保理款-利息調(diào)整科目. (3)處置:保理商向買(mǎi)貨商收取應(yīng)收保理款的貨幣資金時(shí),借:現(xiàn)金、銀行存款(收回買(mǎi)貨商的貨幣資金),貸:應(yīng)收保理款-成本(保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值),并將應(yīng)收保理款-利息調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)為零. (4)再保理:保理商將應(yīng)收保理款轉(zhuǎn)讓予第三方,借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款,貸:應(yīng)收保理款,差價(jià)計(jì)入投資收益. 2、無(wú)追索權(quán)保理賬務(wù)處理 (1)初始計(jì)量:保理商接受供應(yīng)商提供的應(yīng)收賬款憑證保理時(shí),借:應(yīng)收保理款-成本(保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值),貸:現(xiàn)金、銀行存款(支付給供應(yīng)商的貨幣資金)、貸:應(yīng)收保理款-利息調(diào)整. (2)后續(xù)計(jì)量:持有期間,采用實(shí)際利率,按攤余成本計(jì)量.計(jì)息日,借:應(yīng)收利息、貸:投資收益、并調(diào)整應(yīng)收保理款-利息調(diào)整科目. (3)處置:保理商向買(mǎi)貨商收取應(yīng)收保理款的貨幣資金時(shí),借:現(xiàn)金、銀行存款(收回買(mǎi)貨商的貨幣資金),貸:應(yīng)收保理款-成本(保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值),并將應(yīng)收保理款-利息調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)為零. (4)若買(mǎi)貨商拒絕付款或無(wú)力付款,保理商放棄對(duì)供應(yīng)商追索的權(quán)力,保理商承擔(dān)買(mǎi)貨商拒絕付款或無(wú)力付款的風(fēng)險(xiǎn).要作應(yīng)收保理款的財(cái)產(chǎn)損失處理,借:營(yíng)業(yè)外支出-應(yīng)收保理款、借:應(yīng)收保理款-利息調(diào)整,貸:應(yīng)收保理款-成本.
2022-04-19 13:15:55
同學(xué)你好 你要受托方的分錄嗎
2021-03-09 10:34:15
借：固定資產(chǎn)清理 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 收到拍賣(mài)款 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 支付拍賣(mài)費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 計(jì)算得利或損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支
2018-11-26 10:46:55
你們企業(yè)是哪一方呢？？
2019-10-10 16:50:08
　甲公司委托乙公司 視同買(mǎi)斷 ①在委托方甲公司將商品交付給受托方乙公司時(shí) 　　借：發(fā)出商品 　　 貸：庫(kù)存商品 　?、谑盏绞芡蟹揭夜镜拇N(xiāo)清單時(shí) 　　借：應(yīng)收賬款——乙公司 　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　 貸：發(fā)出商品 2.收取手續(xù)費(fèi)方式 ?、侔l(fā)出商品時(shí) 　　借：發(fā)出商品 　　 貸：庫(kù)存商品 　?、谑盏酱N(xiāo)清單時(shí) 　　借：應(yīng)收賬款 　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　 貸：發(fā)出商品 　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用 　　 貸：應(yīng)收賬款
2020-04-30 09:00:07
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