！我一個問題困擾很久了，麻煩你給我解惑一下：問過幾個老師，回答都不一樣，我信任你的解答：我去年的財務(wù)年報和今年第一季度的財務(wù)報表都報完了，4月份做的年度匯算清繳，需要補交所得稅，實行小企業(yè)準則，做分錄：借所得稅費用114，貸應(yīng)交稅金114，繳納借應(yīng)交稅金114，貸銀行114,。問題來了（一）4月份做完這個分錄，我是直接結(jié)轉(zhuǎn)借本年利潤114，貸所得稅費用114.借利潤分配114貸本年利潤114，還是年底和今年的業(yè)務(wù)一塊結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配呢？（二）做完以上賬務(wù)處理，年度報表不調(diào)，那今年報第一季度的報表有需要調(diào)的嗎？我是4月份補繳的所得稅，報第二季度財務(wù)報表怎么報？希望老師給指導(dǎo)一下，非常感謝

文文老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2022-04-18 10:45

借利潤分配114貸本年利潤114 這個分錄，可以月底做，也可以年底做。

文文老師解答

2022-04-18 10:46

利潤分配與本年利潤，均是所有者權(quán)益科目，不影響損益

文文老師解答

2022-04-18 10:47

年度報表不調(diào)，那今年報第一季度的報表沒有需要調(diào)的

文文老師解答

2022-04-18 10:47

直接按軟件生成的報表填報即可

文文老師解答

2022-04-18 10:47

所得稅費用不能稅前扣除，不影響企業(yè)所得稅的申報

文文老師解答

2022-04-18 10:48

而且企業(yè)所得稅是對應(yīng)納稅所得額的計征，應(yīng)納稅所得額是不能扣除該所得稅的。否則就會不斷循環(huán)了

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