老師，賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這個(gè)分錄是怎么寫的？

答： 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，先調(diào)減當(dāng)期少交稅，以后多交稅。沒懂，為啥是這樣，這是啥道理？

答： 學(xué)員你好，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明稅法提的折舊多，賬面提的折舊少，所以可以調(diào)減賬面利潤(rùn)后交稅，所以先調(diào)減當(dāng)期少交稅，以后多交稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師 能不能給講講 負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)——產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

答： 就比方說，你計(jì)提了一個(gè)維修的費(fèi)用，預(yù)計(jì)負(fù)債。 那么這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債，比方說100萬(wàn)，那么你賬面價(jià)值就是100萬(wàn)，但是由于是具體的稅法，肯定就不認(rèn)可，稅法口徑的計(jì)稅就是零。你這個(gè)典型的就屬于賬面大于計(jì)稅，這個(gè)就是屬于可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)。