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文靜老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,會計學講師

2020-07-20 11:43

負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。本題賬面價值＞計稅基礎，產生200萬應納稅暫時性差異，則遞延所得稅負債余額200*25%=50。這題問遞延所得稅負債余額，而不是將來償還遞延所得稅負債導致現(xiàn)金流是多少。

憶楓亭 追問

2020-07-20 11:49

老師這是資產不是負債？

文靜老師 解答

2020-07-20 11:53

不好意思，同學，我只注意到負債兩個字，應該是資產的計稅基礎。資產計稅基礎是某項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額，(后面的分析沒問題)本題賬面價值＞計稅基礎，產生200萬應納稅暫時性差異，則遞延所得稅負債余額200*25%=50。這題問遞延所得稅負債余額，而不是將來償還遞延所得稅負債導致現(xiàn)金流是多少。

憶楓亭 追問

2020-07-20 11:56

未來產生遞延所得稅負債？怎么加負號還是不懂？

文靜老師 解答

2020-07-20 11:59

產生200萬應納稅暫時性差異，則遞延所得稅負債余額200*25%=50。借所得稅費用50，貸遞延所得稅負債50。負債增加在貸方，負債的余額也在貸方，所以遞延所得稅負債的余額是50。

文靜老師 解答

2020-07-20 12:00

不用加負號，余額在貸方不是在借方，貸方余額直接用50表示

憶楓亭 追問

2020-07-20 12:00

是我搞混了自己加了負號！謝謝你，懂了

文靜老師 解答

2020-07-20 12:01

好的，同學，搞清楚就可以了

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學員你好，資產賬面價值大于計稅基礎，說明稅法提的折舊多，賬面提的折舊少，所以可以調減賬面利潤后交稅，所以先調減當期少交稅，以后多交稅。
2022-06-09 22:23:12
同學你好 對的 是這個差異
2021-09-23 14:33:42
同學您好，對于合同負債，其計稅基礎與賬面價值產生差異的原因是在稅法上，合同負債在未實際發(fā)生時不計入應納稅所得額，而在會計上已經確認為負債。 “大納小扣” 通常是針對資產而言的。對于負債，合同負債賬面價值大于計稅基礎，意味著未來期間計稅時可以稅前扣除，會減少未來期間的應納稅所得額，所以產生的是可抵扣暫時性差異。
2024-09-04 10:52:14
學員您好，您這里把他視作資產來看，賬面價值是0，計稅基礎是40，賬面價值小于計稅基礎，是可抵扣暫時性差異
2021-08-24 17:59:02
就比方說，你計提了一個維修的費用，預計負債。 那么這個預計負債，比方說100萬，那么你賬面價值就是100萬，但是由于是具體的稅法，肯定就不認可，稅法口徑的計稅就是零。你這個典型的就屬于賬面大于計稅，這個就是屬于可抵扣差異，遞延所得稅資產。
2021-03-31 15:11:03
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