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送心意

小林老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-12 12:22

您好,補(bǔ)計(jì)提增值稅分錄,確認(rèn)多繳納增值稅原因

生命樹(shù) 追問(wèn)

2022-04-12 12:24

現(xiàn)在附加稅不是有優(yōu)惠政策嗎(小微),我之前多計(jì)提的附加稅的賬務(wù)處理怎么做

小林老師 解答

2022-04-12 12:25

您好,您問(wèn)的是少計(jì)提

小林老師 解答

2022-04-12 12:26

您好,多計(jì)提紅字沖回即可

生命樹(shù) 追問(wèn)

2022-04-12 12:26

附加稅減半了
不就是之前多計(jì)提的嗎

生命樹(shù) 追問(wèn)

2022-04-12 12:27

可以做沖銷(xiāo)的是嗎

小林老師 解答

2022-04-12 12:41

您好,是的,紅字沖回多計(jì)提

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計(jì)算誤差,暫時(shí)不管他,年底統(tǒng)一轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售收入
2021-11-19 11:09:14
您好,補(bǔ)計(jì)提增值稅分錄,確認(rèn)多繳納增值稅原因
2022-04-12 12:22:20
你好,做計(jì)提相反分錄,金額0.02就是了
2018-10-09 16:07:26
你好 補(bǔ)計(jì)提就可以了。
2020-01-07 14:51:50
  簡(jiǎn)單地說(shuō),增值稅屬于價(jià)外稅,只要是一般納稅人或小規(guī)模納稅人,所購(gòu)銷(xiāo)的貨物其實(shí)都是含稅的貨款。因此在計(jì)算收入時(shí)都要把增值稅剔除,即:   價(jià)稅合計(jì)/1.17=不含稅價(jià)款, (就是含稅貨款中剔除增值稅)   不含稅價(jià)款*17%=增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅) (購(gòu)入時(shí)是進(jìn)項(xiàng)稅,銷(xiāo)售時(shí)是銷(xiāo)項(xiàng)稅)     購(gòu)入:10000/1.17=不含稅貨款8547.01   8547.01*17%=增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1452.99   銷(xiāo)售:15000/1.17=不含稅銷(xiāo)售額12820.51   12820.51*17%=增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)2179.49   應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅2179.49-進(jìn)項(xiàng)稅1452.99=726.5   如果按你所說(shuō)貨款減去稅金,即不含稅價(jià)款。比如進(jìn)貨,就是用:   含稅價(jià)10000-進(jìn)項(xiàng)稅1452.99=不含稅價(jià)款8547.01.   即增值稅計(jì)算公式為:價(jià)稅合計(jì)10000/1.17*17%=增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1452.99   如果是小規(guī)模納稅人:   購(gòu)入時(shí),雖然不分開(kāi)進(jìn)項(xiàng)稅,但是也是含稅的。只是因?yàn)橐?guī)模小,國(guó)家規(guī)定不讓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。   因此要將價(jià)稅合計(jì)全部記入存貨。比如上例中購(gòu)入10000,全部記到存貨成本中,不剔除增值稅,因?yàn)閲?guó)家不允許小規(guī)模納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。   銷(xiāo)售時(shí),按3%的征收率計(jì)算增值稅,即:   價(jià)稅合計(jì)/1.03=不含稅銷(xiāo)售額,(就是含稅貨款中剔除增值稅)   不含稅銷(xiāo)售額*3%=應(yīng)交增值稅。   比如上例中銷(xiāo)售15000。即:   15000/1.03=不含稅銷(xiāo)售額14563.11   不含稅銷(xiāo)售額14563.11*3%=應(yīng)交增值稅436.89 增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。 增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財(cái)政收入,25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入。 在實(shí)際當(dāng)中,商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此,中國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷(xiāo)售商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售額,按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷(xiāo)售稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。
2016-10-19 09:17:05
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