計(jì)算誤差，暫時(shí)不管他，年底統(tǒng)一轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售收入

您好，補(bǔ)計(jì)提增值稅分錄，確認(rèn)多繳納增值稅原因

你好，做計(jì)提相反分錄，金額0.02就是了

你好 補(bǔ)計(jì)提就可以了。

　　簡(jiǎn)單地說(shuō)，增值稅屬于價(jià)外稅，只要是一般納稅人或小規(guī)模納稅人，所購(gòu)銷(xiāo)的貨物其實(shí)都是含稅的貨款。因此在計(jì)算收入時(shí)都要把增值稅剔除，即： 　　價(jià)稅合計(jì)/1.17＝不含稅價(jià)款， （就是含稅貨款中剔除增值稅） 　　不含稅價(jià)款*17%＝增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅） （購(gòu)入時(shí)是進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)售時(shí)是銷(xiāo)項(xiàng)稅） 　　　　購(gòu)入：10000/1.17＝不含稅貨款8547.01 　　8547.01*17%＝增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1452.99 　　銷(xiāo)售：15000/1.17＝不含稅銷(xiāo)售額12820.51 　　12820.51*17%＝增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）2179.49 　　應(yīng)交增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅2179.49－進(jìn)項(xiàng)稅1452.99＝726.5 　　如果按你所說(shuō)貨款減去稅金，即不含稅價(jià)款。比如進(jìn)貨，就是用： 　　含稅價(jià)10000－進(jìn)項(xiàng)稅1452.99＝不含稅價(jià)款8547.01. 　　即增值稅計(jì)算公式為：價(jià)稅合計(jì)10000/1.17*17%＝增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1452.99 　　如果是小規(guī)模納稅人： 　　購(gòu)入時(shí)，雖然不分開(kāi)進(jìn)項(xiàng)稅，但是也是含稅的。只是因?yàn)橐?guī)模小，國(guó)家規(guī)定不讓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 　　因此要將價(jià)稅合計(jì)全部記入存貨。比如上例中購(gòu)入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因?yàn)閲?guó)家不允許小規(guī)模納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 　　銷(xiāo)售時(shí)，按3%的征收率計(jì)算增值稅，即： 　　價(jià)稅合計(jì)/1.03＝不含稅銷(xiāo)售額，（就是含稅貨款中剔除增值稅） 　　不含稅銷(xiāo)售額*3%＝應(yīng)交增值稅。 　　比如上例中銷(xiāo)售15000。即： 　　15000/1.03＝不含稅銷(xiāo)售額14563.11 　　不含稅銷(xiāo)售額14563.11*3%＝應(yīng)交增值稅436.89 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。 增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財(cái)政收入，25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。 在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，中國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷(xiāo)售商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷(xiāo)售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。