今年1月申報(bào)了第四季度企業(yè)所得稅，預(yù)繳了10861.54的所得稅，今年一月報(bào)的所得稅計(jì)提分錄是第一種借：所得稅費(fèi)用 10861.54 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，還是第二種借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅？ 然后結(jié)轉(zhuǎn)分錄是第一種借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 還是第二種借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整，哪個(gè)分錄正確呢？因?yàn)槁犃似髽I(yè)所得稅季報(bào)的課程說當(dāng)年的所得稅是按第一種，如果是去年的是第二種，這種情況是按第二種對(duì)嗎？

答： 你好，如果是忘記計(jì)提了，是第二種方式

老師，19年第四季度企業(yè)所得稅忘記計(jì)提了，我補(bǔ)計(jì)提到1月份，那么1月份利潤表以前年度損益填到本年一欄，2月份以后這個(gè)以前年度損益調(diào)整是不是就不用再寫這個(gè)數(shù)了，都是0了，對(duì)嗎

答： 你好，是的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，請(qǐng)問1月繳納2018年第四季度企業(yè)所得稅，分錄要用“以前年度損益調(diào)整”過度一下嗎？

答： 你要是之前沒有計(jì)提，那就需要使用這個(gè)