【情境引例】某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)、管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元)、財務(wù)費用60萬元；銷售稅金160萬元(其中增值稅120萬元)；營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(其中通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；/已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-04-11 18:47

會計利潤的計算是
4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

暖暖老師解答

2022-04-11 18:48

廣告費扣除限額4000*15%=600
納稅調(diào)增650-600=50

暖暖老師解答

2022-04-11 18:50

業(yè)務(wù)招待費扣除25*60%=15
4000*0.005=20納稅調(diào)增25-15=10

暖暖老師解答

2022-04-11 18:50

公益性捐贈扣除80*12%=9.6納稅調(diào)增30-9.6=20.4
稅收滯納金納稅調(diào)增6

暖暖老師解答

2022-04-11 18:51

工會經(jīng)費扣除200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1
福利費扣除200*14%=28納稅調(diào)增31-28=3
教育費扣除200*0.025=5調(diào)增7-5=2

暖暖老師解答

2022-04-11 18:52

應(yīng)納稅所得額是
80+50+15+20.4+6+1+3+2=177.4
應(yīng)交所得稅是177.4*0.25=44.35

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