老師您 好，我想咨詢一下，我們是一般納稅人，主要是從農(nóng)戶手里收購水稻，之后代加工成大米，銷售成品大米，現(xiàn)在我遇到的問題是，10月份的時候銷售了46.噸，當(dāng)月沒做帳，次月報增值稅時直接按46購進原材料，對應(yīng)計算的進項稅額抵扣了8512.51元，我們的購進發(fā)票都是月末開的，是為了當(dāng)月銷售多少就開多少，省得有庫存，所以正常計算的話本月應(yīng)該是開具65噸的收購發(fā)票，按65噸收購噸數(shù)（收購進金額是3200元/噸）計算抵扣進項稅額，這不是已經(jīng)過了征期，不能再改了，我做帳時應(yīng)該怎么糾正這個錯誤 感謝老師，期待回復(fù)，還有就是這個分錄應(yīng)該怎么做，金額怎么算，謝謝老師，

答： 借，原材料65×3200 貸，銀行存款 不抵扣進項，按總金額計入原材料成本處理

一般納稅人只能抵扣增值稅進項稅額是嗎？

答： 只有一般納稅人取得專票才可以進行抵扣

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2018年5月1日后，憑票扣除的情況下，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算進項稅額，購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按12%抵扣進項稅額。而實施農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的納稅人（一般納稅人），以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物、提供服務(wù)的，計算進項稅額的扣除率是所銷售貨物、提供服務(wù)的適用稅率，即銷售稅率適用16%貨物的，按16%計算扣除率，銷售適用10%稅率貨物或服務(wù)的，按10%計算扣除率，銷售適用6%稅率服務(wù)（餐飲）的，按6%計算扣除率，請問老師，上述內(nèi)容是否正確？以及核定扣除是什么意思？

答： 你好，同學(xué)。 正確，核定 扣除，是農(nóng)產(chǎn)品進項扣除計算的一種方法 根據(jù)實際耗用量來計算進項稅額