向M工廠出售A產(chǎn)品400件，每件售價(jià)60元，增值稅率17%。貨款已收到，存入銀行。向N工廠出售B產(chǎn)品200件，每件售價(jià)150元，增值稅率17%，貨款尚未收到。按出售的兩種產(chǎn)品的實(shí)際銷售成本轉(zhuǎn)賬（A產(chǎn)品每件銷售成本45元，B產(chǎn)品每件銷售成本為115元）。以銀行存款支付上述A、B兩種產(chǎn)品在銷售過程中的運(yùn)雜費(fèi)1,000元。月末結(jié)算本月份銷售機(jī)構(gòu)職工工資2,000元，并按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。根據(jù)協(xié)議，預(yù)收A產(chǎn)品的貨款2,000元。發(fā)出上月已預(yù)收貨款（4,000元）的C產(chǎn)品100件，每件售價(jià)50元，每件銷售成本30元，增值稅率17%，差額補(bǔ)收。向T工廠出售乙材料50千克，每千克售價(jià)17元，貨款已收到，存入銀行。按出售的乙材料實(shí)際銷售成本轉(zhuǎn)賬（每千克15元）。

小杜杜老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-24 00:45

同學(xué)你好
1.借：銀行存款 400*60*（1+17%）=28080
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400*600=24000
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4080
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400*45=18000
   貸：庫存商品18000
2.借：應(yīng)收賬款 200*150*（1+17%）=35100
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200*150=30000
         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）=5100
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200*115=23000
   貸：庫存商品23000
借：銷售費(fèi)用 1000
  貸：銀行存款1000

小杜杜老師解答

2022-03-24 00:57

3. 借：銷售費(fèi)用2000*（1+14%）=2280
     貸：應(yīng)付職工薪酬——工資2000
                    ——職工福利費(fèi)  280
4.借：銀行存款2000
   貸：合同負(fù)債2000
借：合同負(fù)債5850
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50*100=5000
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30*100=3000
  貸：庫存商品 3000
借：銀行存款1850
  貸：合同負(fù)債1850
5.借：銀行存款994.5
  貸：其他業(yè)務(wù)收入50*17=850
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）144.5
借：其他業(yè)務(wù)成本 50*15=750
  貸：原材料750