蟲兒飛 追問

2022-03-23 17:18

老師好，采購的商品捐贈(zèng)是不是，先視同銷售，然后在捐贈(zèng)支出分兩步，公益性捐贈(zèng)不是按利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除嗎？

莊老師 解答

2022-03-23 17:48

你好，是的，可以這樣處理的，
允許全額扣除或據(jù)實(shí)扣除的公益性捐贈(zèng)
(1)對北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測試賽的捐贈(zèng)支出
對企業(yè)、社會(huì)組織和團(tuán)體贊助、捐贈(zèng)北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測試賽的資金、物資、服務(wù)支出，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全額扣除。
(2)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出
通過公益性社會(huì)組織和通過縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出政策執(zhí)行期限：自2019年1月1日至2022年12月31日。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策?？鄢壤涸谟?jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。目標(biāo)脫貧地區(qū)包括832個(gè)國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣(**阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策)和建檔立卡貧困村。企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí)，符合上述條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)。企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧捐贈(zèng)支出，尚未在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的部分，可執(zhí)行上述企業(yè)所得稅政策。