羅小小雪 追問

2022-03-23 14:58

建筑業(yè)沒有嗎，我記得建筑好像也有

美橙老師 解答

2022-03-23 15:02

建筑施工企業(yè)差額征收增值稅的情形：
1、試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
 ?2、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的以及小規(guī)模納稅人，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》規(guī)定，有如下幾種情況的建筑服務可適用簡易計稅方法計稅：
一、小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。
二、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
三、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
四、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

羅小小雪 追問

2022-03-23 15:12

這些是簡易計稅的。

美橙老師 解答

2022-03-23 15:20

用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。這個就是差額征稅。建筑業(yè)差額征收增值稅不適用于一般計稅的項目。只有簡易計稅情況下才可以享受差額納稅這個政策。 

羅小小雪 追問

2022-03-23 15:26

開發(fā)票的時候是不是還是以收入總額開，就是申報的時候要分開填呢

美橙老師 解答

2022-03-23 15:38

是的，差額納稅的建筑企業(yè)，以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅發(fā)票。申報時分開填寫。