你好增值稅不是的，增值稅最終要結轉到應交稅費，而不是影響損益

同學你好，增值稅是針對你售出產品的增值額進行納稅的。你賣產品產生增值額就得交，而所得稅是根據(jù)你企業(yè)的最終盈虧來交的。你產品有增值額不一定最后企業(yè)是盈利的，因為還會有其他的一些費用之類的。

同學你好 存貨非正常損失：稅種認定有別 文/呂麗 樊劍英 近日，有納稅人咨詢，商業(yè)零售企業(yè)存貨非正常損失所得稅納稅申報與增值稅非正常損失口徑是否一致？商業(yè)零售企業(yè)存貨損失是否做進項稅額轉出？ 根據(jù)《國家稅務總局關于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第3號)規(guī)定： 一、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進行企業(yè)所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。 二、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風、火、雷、震等自然災害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應當以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報。 三、存貨單筆(單項)損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。 根據(jù)上述規(guī)定，存貨正常損失包括商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失。存貨非正常損失包括商業(yè)零售企業(yè)存貨因風、火、雷、震等自然災害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失。存貨正常損失與非正常損失在企業(yè)所得稅納稅申報中的要求不同。 但是增值稅進項稅額抵扣與企業(yè)所得稅納稅申報處理不同。 《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (一)……納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 (二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 (五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。 財稅〔2016〕36號文件明確，非正常損失指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。 將企業(yè)所得稅資產損失納稅申報要求與增值稅非正常損失的處理對比可知： 增值稅的非正常損失包括企業(yè)所得稅正常損失中商業(yè)零售企業(yè)存貨因管理不善導致的零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬等正常因素形成的損失，但不包括企業(yè)所得稅非正常損失中的商業(yè)零售企業(yè)存貨因風、火、雷、震等自然災害所導致的損失，以及與管理不善無關的損失。

您好，這個題目不是全部的把

您好，是的，您的處理非常正確。