胡蘿卜 追問

2017-03-16 22:10

謝謝老師的解答，還有2個問題，若如上分錄是先開發(fā)票納稅，后期確認(rèn)收入如何沖回正常的銷項稅？請老師指點；還有一種情況，先確認(rèn)收入后期開發(fā)票的納稅義務(wù)時間是什么時候？

方老師 解答

2017-03-15 23:40

預(yù)收賬款不符合收入條件可以不確認(rèn)，但增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。沒開票的建議先放待轉(zhuǎn)銷項里。

方老師 解答

2017-03-16 17:06

開票了納稅義務(wù)就發(fā)生，押金是超過一年轉(zhuǎn)入收入。 
“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。 
 
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 
  貸：應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷稅額 
    主營業(yè)務(wù)收入

方老師 解答

2017-03-16 22:26

先納稅的不沖銷項稅，只對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入。 
一般開具發(fā)票就產(chǎn)生納稅義務(wù)。 
但建議不要人為為了晚納稅故意推辭開票時間。