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郭老師
職稱： 初級會計師
2022-02-17 17:04
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增值稅申報表附表五附加稅申報表顯示有增值稅免抵稅額是怎么回事？
答： 你好，你們享受稅收優(yōu)惠政策嗎
增值稅申報表附表5，增值稅免抵稅額數據是怎么來的
答： ?增值稅免抵稅額是實行“免、抵、退”稅辦法的生產企業(yè)，出口貨物勞務和應稅服務后按規(guī)定計算得出的。其計算過程主要分為以下幾步： 1. 計算不得免征和抵扣稅額： ? 公式為：不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）。這部分稅額既不能享受免稅，也不能作為進項稅額抵扣，需要從進項稅額中剔除，以計算當期應納稅額。 2. 計算當期應納稅額： ? 公式為：當期應納稅額 = 當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額。如果計算結果為正數，則企業(yè)需要繳納增值稅；如果為負數，則表示存在期末留抵稅額。 3. 計算免抵退稅額： ? 公式為：免抵退稅額 = 出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。這是稅務機關根據出口貨物的情況，理論上應給予企業(yè)的退稅限額。 4. 比較確定應退稅額： ? 將當期期末留抵稅額與當期免抵退稅額進行比較，取較小者作為應退稅額。 ? 如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額 = 當期期末留抵稅額，當期免抵稅額 = 當期免抵退稅額－當期應退稅額。 ? 如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則當期應退稅額 = 當期免抵退稅額，當期免抵稅額 = 0。 例如，某生產企業(yè)當月內銷貨物銷售額300萬元，銷項稅額39萬元，當月出口貨物銷售額200萬元，退稅率為10%，當月進項稅額為50萬元。首先計算不得免征和抵扣稅額 = 200×（13% - 10%） = 6萬元；當期應納稅額 = 39 - （50 - 6） = -5萬元，即期末留抵稅額為5萬元；免抵退稅額 = 200×10% = 20萬元。由于期末留抵稅額5萬元小于免抵退稅額20萬元，所以應退稅額為5萬元，免抵稅額 = 20 - 5 = 15萬元。這15萬元就是該企業(yè)的增值稅免抵稅額。
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
增值稅申報表附表五附加稅申報表顯示有增值稅免抵稅額是怎么回事？數據是從哪里來的
答： 靠，你們是生產行業(yè)的出口退稅嗎？
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申報增值稅的時候有稅盤費用，是不是《增值稅納稅申報表附列資料（表四）（稅額抵減情況表）》和增值稅減免稅申報明細表兩個表都要填啊
老師，增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費280元全部作為進項稅抵扣，申報增值稅的時候是填報在”005增值稅及附加稅費申報表(稅額抵減情況表)”還是021增值稅減免稅申報明細？
增值稅一般納稅人減免稅申報需填寫哪幾個表？是不是增值稅納稅申報表（一般納稅人）、增值稅納稅申報表附列資料（一）、增值稅減免稅申報明細表這三個表即可是吧？
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