3、甲公司為居民企業(yè)，2018年度 有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，出租閑置辦公樓收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，銀行存款利息收入5萬(wàn)元; (2)發(fā) 生業(yè)務(wù)招;待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元; (3)新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，已計(jì)入管理費(fèi)用; (4)支付稅收滯納金2萬(wàn)元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元，向街道辦贊助支出6萬(wàn)元;(5)當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。(1)計(jì)算收入總額。(5分)(2)計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。(5分)(3)計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。(5分)(4)計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。(5分)

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 1.收入總額=2000+400+15+5=2420 2.允許扣除的金額12 招待費(fèi)限額1=50*0.6=30 招待費(fèi)限額2=（2000+400）*0.005=12 3.允許扣除金額是360 廣告費(fèi)限額=（2000+400）*0.15=360 4.技術(shù)研發(fā)費(fèi)可扣除30*175%=52.5

2017年高新技術(shù)企業(yè)銷售收入8000萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元(己獨(dú)立核算管理)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，如何計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額？

答： 您好，研發(fā)費(fèi)用是沒(méi)有限額的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生的60%比較，低的可以稅前扣除，也就是8000*0.5%=40萬(wàn)，80*60%=48萬(wàn)，那可以所得稅稅前扣除的是40萬(wàn)，還有40萬(wàn)需要納稅調(diào)整。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅匯算清繳中的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)包括企業(yè)日常的業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？

答： 您好，這個(gè)不包括招待費(fèi)的