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送心意

喬喬老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2021-12-19 17:19

你好,同學
在計算,土地增值稅的時候,并不是按這三個費用的實際金額來扣除。他是直接按照地價加開發(fā)成本的比例來扣除(5%),在計算房地產(chǎn)開發(fā)成本是包括三費的
邏輯如下:
(1)納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的:允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)(注:利息最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額)

(2)納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的(包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況):允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)
因為該利息不能提供金融機構(gòu)貸款證明,所以不能據(jù)實扣除,應該按照(2)的公式計算扣除開發(fā)費用哈~

SUN星 追問

2021-12-19 17:41

對于營銷設(shè)施費
《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)[2009]31號)第二十七條第(六)款明確規(guī)定,項目營銷設(shè)施建造費可以計入開發(fā)間接費用,在企業(yè)所得稅稅前扣除。

但是,在土地增值稅上,房地產(chǎn)企業(yè)修建的售樓部、樣板房等營銷設(shè)施費,應分不同情況處理:

一、房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)小區(qū)紅線外,或者在開發(fā)小區(qū)內(nèi)、主體外修建臨時性建筑物作為售樓部、樣板房的,其發(fā)生的設(shè)計、建造、裝修等費用,應計入房地產(chǎn)銷售費用扣除。
這個是不是不能計入開發(fā)間接費用做為開發(fā)成本扣除了

喬喬老師 解答

2021-12-19 17:46

你好,是的,后面這個情況就不能計入進去了。

SUN星 追問

2021-12-19 17:51

老師,是不是,土地增值稅清算納稅申報表上房地產(chǎn)開發(fā)費用項目下 有 ①利息支出和②其他房地產(chǎn)開發(fā)費用,其他房地產(chǎn)開發(fā)費用只能按照(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%或5%公式計算呢

喬喬老師 解答

2021-12-19 17:54

你好,同學。
是的哦,只能是這個公式計算

SUN星 追問

2021-12-19 18:04

土地增值稅清算時,已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

老師,上面的營銷設(shè)施和利息支出 調(diào)整至銷售費用和財務(wù)費用中計算扣除  
是把營銷設(shè)施和利息支出在開發(fā)成本中剔除了出去,增加了期間費用,減少應納稅所得額,少交了企業(yè)所得稅這樣嗎 

喬喬老師 解答

2021-12-19 18:15

是的,房地產(chǎn)開發(fā)成本減少,費用增加,企業(yè)所得稅減少

SUN星 追問

2021-12-19 18:19

老師,利潤應該沒變吧,企業(yè)所得稅也沒變吧?

SUN星 追問

2021-12-19 18:20

成本減少,費用增加,一增一減,利潤沒變化吧

喬喬老師 解答

2021-12-19 18:38

如果是還在建,計入開發(fā)成本,轉(zhuǎn)出庫商品中,變動的是當期利潤。總的沒有變化

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你好,同學 在計算,土地增值稅的時候,并不是按這三個費用的實際金額來扣除。他是直接按照地價加開發(fā)成本的比例來扣除(5%),在計算房地產(chǎn)開發(fā)成本是包括三費的 邏輯如下: (1)納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的:允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)(注:利息最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額) (2)納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的(包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況):允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi) 因為該利息不能提供金融機構(gòu)貸款證明,所以不能據(jù)實扣除,應該按照(2)的公式計算扣除開發(fā)費用哈~
2021-12-19 17:19:05
你好題目的答案分別是BA
2021-04-29 06:02:31
你好;? ?你這個是判斷題還是什么? ?
2022-12-21 16:51:00
對,記入開發(fā)成本。。。
2018-11-29 13:13:12
你好! 借款利息記入開發(fā)成本科目
2021-08-01 08:43:19
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