SUN星 追問

2021-12-19 17:41

對于營銷設(shè)施費
《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)[2009]31號）第二十七條第（六）款明確規(guī)定，項目營銷設(shè)施建造費可以計入開發(fā)間接費用，在企業(yè)所得稅稅前扣除。

但是，在土地增值稅上，房地產(chǎn)企業(yè)修建的售樓部、樣板房等營銷設(shè)施費，應分不同情況處理：

一、房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)小區(qū)紅線外，或者在開發(fā)小區(qū)內(nèi)、主體外修建臨時性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設(shè)計、建造、裝修等費用，應計入房地產(chǎn)銷售費用扣除。
這個是不是不能計入開發(fā)間接費用做為開發(fā)成本扣除了

喬喬老師 解答

2021-12-19 17:46

你好，是的，后面這個情況就不能計入進去了。

SUN星 追問

2021-12-19 17:51

老師，是不是，土地增值稅清算納稅申報表上房地產(chǎn)開發(fā)費用項目下 有 ①利息支出和②其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用只能按照(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%或5%公式計算呢

喬喬老師 解答

2021-12-19 17:54

你好，同學。
是的哦，只能是這個公式計算

SUN星 追問

2021-12-19 18:04

土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

老師，上面的營銷設(shè)施和利息支出 調(diào)整至銷售費用和財務(wù)費用中計算扣除  
是把營銷設(shè)施和利息支出在開發(fā)成本中剔除了出去，增加了期間費用，減少應納稅所得額，少交了企業(yè)所得稅這樣嗎 

喬喬老師 解答

2021-12-19 18:15

是的，房地產(chǎn)開發(fā)成本減少，費用增加，企業(yè)所得稅減少

SUN星 追問

2021-12-19 18:19

老師，利潤應該沒變吧，企業(yè)所得稅也沒變吧？

SUN星 追問

2021-12-19 18:20

成本減少，費用增加，一增一減，利潤沒變化吧

喬喬老師 解答

2021-12-19 18:38

如果是還在建，計入開發(fā)成本，轉(zhuǎn)出庫商品中，變動的是當期利潤。總的沒有變化